ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ И ЕГО РОЛЬ В ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

FACTOR ANALYSIS AND ITS ROLE IN ASSESSING THE FINANCIAL CONDITION OF THE ORGANIZATION

Volodin Kirill Valerievich

Student, Kuban State Agrarian University named after I.T. Trubilin, Russia, Krasnodar

Zavgorodnyaya Ekaterina Vladimirovna

Senior Lecturer, I.T. Trubilin Kuban State Agrarian University, Russia, Krasnodar

Аннотация. В данной статье рассматривается применение метода факторного анализа финансового состояния на примере ООО «Клиника Екатерининская». В результате исследования было выявлено, что факторный анализ является одним из методов, который позволяет выявить неочевидные связи между результативным показателем и факторами, от которых зависит его динамика.

Abstract. This article discusses the application of the method of factor analysis of the financial condition on the example of Ekaterininskaya Clinic LLC. As a result of the study, it was revealed that factor analysis is one of the methods that allows you to identify non-obvious links between the effective indicator and the factors on which its dynamics depend.

Ключевые слова: факторный анализ, экономика, организация, финансовая устойчивость, рынок.

Keywords: factor analysis, economics, organization, financial stability, market.

В условиях динамично изменяющейся экономики предпринимателю любой отрасли необходимо систематически проводить диагностику финансового состояния своего бизнеса, что позволит выявить уязвимые стороны и принять оптимальное управленческое решение с целью минимизации риска потери денежных средств. Однако не всегда удается выяснить истинную причину возникновения потерь посредством поверхностного анализа и мониторинга, именно поэтому многие эксперты-экономисты используют метод факторного анализа. Факторный анализ позволяет оценить уровень влияния внешних и внутренних факторов среды на изменение искомого показателя организации: выручки, прибыли от продаж, урожайности и так далее. По результатам проведения такого мероприятия предприниматель имеет возможность корректировки действующей стратегии, что позволит приблизиться к устойчивому развитию [2]. Ввиду нестабильной экономической обстановки в государстве данный метод является актуальным и подлежит анализу на практическом примере ввиду новых условий и вызовов внешней среды.

Факторный анализ представляет собой метод научного исследования, при котором выявляется степень воздействия комплекса факторов (2 и более) на искомый (результативный) показатель. Данную методику применяют для того, чтобы определить риск или угрозу текущей хозяйствующей деятельности субъекта рынка, а также выявить точки роста – резервы. Как и любая экономическая категория, факторный анализ имеет свое видовое разнообразие, в частности, он может быть представлен в четырех видах: обратный, прямой, корреляционный или функциональный [1].

В рамках практической части исследования нами будет применяться функциональный факторный анализ, который подразумевает выражение результативного показателя в виде математической формулы, где все компоненты являются факторами, влияющими на конечный результат. В рамках исследования анализу подлежит динамика рентабельности продаж ООО «Клиника Екатерининская», но первоначально необходимо рассмотреть результаты деятельности организации, обратимся к таблице 1.

Таблица 1.

Результаты деятельности ООО «Клиника Екатерининская»

Анализируя таблицу 1, видно, что деятельность ООО «Клиника Екатерининская» осуществляется эффективно, поскольку объем выручки в период 2022-2024 гг. вырос на 55,3%. Аналогичную тенденцию отразил показатель прибыли от продаж, который демонстрирует положительную динамику в виде роста на 52,2%. Также такие индикаторы как прибыль до налогообложения и чистая прибыль отражают рост – в 63,4%, что обусловлено высокой прибыльностью ООО «Клиника Екатерининская».

Резюмируя, стоит отметить, что реализованная продукция остается рентабельной, что прослеживается в приросте данного показателя на 1,9%. Поясним, что каждый вложенный рубль в производство окупился и принес экономическую выгоду и в 2024 г. рентабельность реализованной продукции составила 45,9%.

Для получения детальной и развернутой информации, необходимо изучить эффективность использования данных ресурсов. Рассмотрим таблицу 2.

Таблица 2.

Эффективность использования ресурсов ООО «Клиника Екатерининская»

Обращаясь к таблице 2, стоит отметить, что распределение выручки на 1 среднегодового работника в 2024 г. составляет 6322 тыс. руб., что на 33,3% выше, чем в 2022 г.; прибыль от продаж на 1 работника в 2024 г. составила 1880,8 тыс. руб., что на 30,6% выше, чем в 2022 г.; чистая прибыль на 1 среднегодового работника в 2024 г. составила 2039,2 тыс. руб., что на 40,2% выше, чем в 2022 г.  Данный факт обусловлен увеличением количества реализованной продукции, а также ростом выручки за исследуемый период. Данные показатели говорят о том, что заработная плата на одного среднесписочного работника, занятого в ООО «Клиника Екатерининская», увеличилась и имеет тенденцию к росту, у организации достаточно ресурсов для обеспечения трудящихся.

Подводя итог, стоит сказать о том, что вложений хватает для обслуживания всей техники на предприятии, уровень рентабельности растет к отчетному периоду (табл. 1), однако необходимо выявить, какой из факторов оказывает наибольшее влияние на изменение данного показателя, обратимся к таблице 3.

Таблица 3.

Определение влияния факторов на изменение рентабельности продаж ООО «Клиника Екатерининская»

Рассматривая полученные результаты в таблице 3, стоит отметить, что рентабельность продаж ООО «Клиника Екатерининская» тесно связана с ускорением оборачиваемости, то есть, чем быстрее происходит оборот капитала, тем больше прибыли из этого оборота извлекает организация, в соответствии с чем растет уровень рентабельности [3]. Поскольку предприятие имеет значительные финансовые ресурсы, теснота связи с колебаниями доходности не так сильно влияет на рентабельность продаж, соотвественно, прогнозировать уровень рентабельности на дальнейшие периоды стоит исходя из анализа динамики оборачиваемости капитала.

Таким образом, факторный анализ является одним из методов исследования экономического состояния субъекта, позволяющий выявить неочевидные связи между показателем и факторами, от которых зависит его динамика. Применяя данный метод в текущих условиях повышенной неопределенности и нестабильности экономики удастся спрогнозировать деятельность хозяйствующего субъекта на краткосрочный и среднесрочный периоды, что позволит приблизиться к финансовой устойчивости.