Специфика процесса управления и принятия решения по сбалансированному финансовому обеспечению производственной деятельности промышленных предприятий при изготовлении ракетно-космической техники

Specifics of management process and decision-making on the balanced financial provision of productive activity of industrial enterprises at production of the space equipment

Vyacheslav Inozemtsev

Head Department Space-Rocket Center «Progress», Russia, Samara

Аннотация. Управление процессами на производственном предприятие, в том числе управления финансированием, должно осуществляться на основе технико-экономического обоснования, что подразумевает формирование перечня, подлежащих анализу, вариантов управленческих решений, оценку вызываемых ими изменений, их сравнение и выбор оптимального решения.

Abstract. Process management on production the enterprise, including managements of financing, has to be performed on the basis of the feasibility statement that means forming of the list, subject to the analysis, options of management decisions, an assessment of the changes caused by them, their comparison and the choice of the optimal solution.

Ключевые слова: управление процессами; выбор оптимального решения; платежеспособность; бюджетирование; промышленное предприятие.

Keywords: process management; choice of the optimal solution; solvency, budgeting; industrial enterprise.

Цель управления финансированием — обеспечить платеже­способность предприятия путем синхронизации притоков и оттоков денежных средств и привлечения дополнительного финансирования с наименьшими потерями.

Платежеспособность, как способность отвечать по обязательствам, достигается наличием достаточного количества свободных денежных средств или их эквивалентов для осуществления необходимых выплат в каждый момент времени. Следовательно, решение о финансировании, с целью обеспечения платежеспособности, должно вырабатываться с учетом имеющегося остатка денежных средств, а также текущих обязательств предприятия и ожидаемых в будущем притоков и оттоков денежных средств.

Ведущие специалисты предприятий, изготавливающие ракетно-космическую технику [1, с. 7; 2, с. 11; 3, с. 14], выделяют следующие особенности, которые необходимо учитывать в системе управления:

1. Длительность производственного цикла. Сроки изготовления изделий в ракетно-космической отрасли измеряются месяцами, а иногда и годами, поэтому даты начала и конца изготовления могут находиться не только в разных отчетных периодах – кварталах, но и годах. Для учета фактора времени затраты планируются с учетом индекса-дефлятора.

2. Большой объем незавершенного производства. Предприятия ракетно-космической отрасли это материалоемкое производство, что с учетом длительности производственного процесса приводит к возникновению большого объем незавершенного производства и низкой оборачиваемости оборотных средств. Для обеспечения бесперебойной работы данного производства требуется постоянная мобилизация финансовых ресурсов как собственных, так и заемных.

3. Реализация готовой продукции планируется в соответствии с Государственным заказом.

4. Учёт ресурсов проводится по каждому изделию отдельно. Учитывая уникальность всех изделий, производство которых характери­зуется различными сроками изготовления и объемами необходимых ресурсов, расчет затрат проводится по каждому изделию отдельно.

5. Оплата от заказчиков за реализованные изделия проводится в соответствии с выделенным бюджетным финансированием в рамках Государственного заказа. Предприятия, которые работают в рамках Государственного заказа, получают денежные средства в объёме выделенного финансирования средств по федеральным целевым программам в виде авансов и окончательного расчета за выполненные работы.

Указанные особенности предприятий оказывают существенное влияние на условия финансового обеспечения их деятельности.

Так, например, в процессе выполнения работ, в рамках контракта с Государственным заказчиком, предприятие обычно получает аванс в размере 40 %-80 % от цены изделия, остальные средства перечисляются только после завершения работ. Учитывая то, что ракетно-космическая техника является сложной высокотехнологичной продукцией и требует использования огромного числа комплектующих, предприятию необходимо предусмотреть авансирование поставщиков с учетом произ­водственного цикла поставляемой продукции. Особенно сложны расчеты с поставщиками сырья и материалов, так как они не входят в состав ГК «Роскосмос» и обычно требуют полную предоплату. В связи с этим, при длительном производственном цикле изготовления ракетно-космической техники, остро встает проблема по финансовому обеспечению производственной деятельности предприятий. Ее решают за счет комбинации различных способов долгосрочного заемного финансирования. В основном, используются кредиты и кредитные линии крупнейших банков с государственным участием.

Существующий на предприятиях, выпускающих ракетно-космическую технику, процесс принятия решений о финансировании их деятельности основан на эвристическом подходе. Каждый год предприятия готовят бюджет на планируемый период, в том числе и бюджет движения денежных средств, который дает информацию о дефиците финансовых средств в каком‑либо из периодов. После получения информации о проблеме формируется единственная цель - удовлетворение этой потребности. Затем генерируются альтернативы управленческих решений путем идентификации доступных способов финансирования. Формирование структуры финансирования осущест­вляется путем выбора способов финансирования с наименьшей стоимостью, желательно при соответствии графика выплат по нему имеющемуся плану движения денежных средств предприятия.

Однако, для повышения эффективности принятия решения и достижения сбалансированного финансового обеспечения производствен­ной деятельности предприятия, необходимо внести изменения, которые бы учитывали следующие факторы:

1. Целью управления финансированием должно быть не только привлечение требуемого объема средств, но и соответствие решений стратегическим целям предприятия. Для этого предварительно следует осуществить детализацию стратегических целей по периодам бюдже­тирования посредством специально разработанной технологии. При этом необходимо учитывать временной фактор изменении цены, выпускаемых изделий, и стоимости необходимых ресурсов.

2. Следует учитывать ряд ограничений при формировании структуры финансирования, определяемых влиянием на значения пла­тёжеспособности предприятие при выполнении государственного заказа.

3. Необходимо подвергать оптимизации как структуру финанси­рования в каждом интервале планирования, при возникновении потребности в денежных средствах, так и временной график привле­чения финансирования, чтобы обеспечить сбалансированное и беспере­бойное финансирование производственной деятельности предприятия.

4. Так как срок изготовление ракетно-космической техники обычно составляет несколько лет, то необходимо предусмотреть возможные риски по изменению условий финансирования от Государственного заказчика (секвестрование бюджета, изменение графика финансирования и размера авансов, изменения срока изготовления и т. д.). Для этого необходимо составлять несколько вариантов бюджета предприятия, что позволит предусмотреть возможные отклонения величины дефицита финансовых средств и заранее принять меры по снижению негативных последствий таких отклонений. Кроме того, применение полисценарного процесса бюджетирования позволит определить наиболее оптимальные условия финансирования выполнения государственного заказа, которые необходимо учесть при заключении контракта с заказчиком.

Таким образом, процесс принятия решения с учетом указанных изменений позволит довести план финансового обеспечения произ­водственной деятельности до состояния реализуемости (ликвидации дефицитов) за счет синхронизации притоков и оттоков денежных средств и привлечения дополнительного финансирования наиболее экономически эффективным способом, согласующимся со стратегическими целями предприятия.