Методологические аспекты оценки финансовой безопасности коммерческого банка

Существует разнообразное множество методик определения надежности и устойчивости коммерческого банка, содержащие различные вариации финансовых коэффициентов. Наиболее значимой и обязательной к применению является методика, содержащая экономические нормативы Центрального Банка России.

Инструкция Центрального Банка России от 29 ноября 2019 г. N 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» является основным нормативным документом, который используется в качестве инструмента надзора за деятельностью коммерческих банков на территории Российской Федерации.

Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим направлениям:

– сравнение фактических значений показателей с нормативным значением;

– рассмотрение динамики изменения анализируемого  фактического показателя;

– выявление факторов, оказавших влияние на показатели.

Для оценки надежности банка используется методика, разработанная группой экономистов под руководством кандидата экономических наук Кромонова В.С.

По методике Кромонова финансово устойчивым банком, является банк, который обладает следующими отличительными чертами:

– размер работающих активов равен сумме средств собственного капитала;

– сумма средств в ликвидной форме должны быть равны сумме обязательств до востребования;

– размер обязательств превышает работающих активов в три раза;

– размер капитальных вложений в ликвидной форме должны быть равны размеру суммарным обязательствам;

– размер капитальных активов равен размеру собственного капитала;

– размер капитала превышает уставный фонд в три раза.

Этапы проведения оценки надежности банка по методике Кромонова включает в себя расчет отдельных коэффициентов, характеризующую деятельность банка и интегрированного показателя надежности банка.

Наиболее важным коэффициентом надежности любого банка является генеральный коэффициент надежности:

                                                                                                           (1)

где: – собственный капитал банка;

 – работающие активы.

Вторым по значимости (особенно для клиентов, состоящих на расчетном и кассовом обслуживании) является коэффициент мгновенной ликвидности:

                                                                                                             (2)

где: – ликвидные активы;

 – обязательства до востребования.

Далее идет кросс-коэффициент, показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств:

                                                                                                             (3)

где: – сумма всех обязательств банка;

 – работающие активы.

Четвертый коэффициент – генеральный коэффициент ликвидности:

                                                                                                        (4)

где: – ликвидные активы;

 – защищенный капитал;

 – сумма всех обязательств банка.

Пятый коэффициент – коэффициент защищенности капитала:

                                                                                                             (5)

где: – защищенный капитал;

 – собственный капитал банка.

Коэффициент фондовой капитализации прибыли:

                                                                                                            (6)

где: – собственный капитал банка;

 – уставный фонд (капитал) банка.

Итоговая формула для вычисления текущего индекса устойчивости выглядит следующим образом:

                                                                       (7)

где: – итоговый показатель надежности банка;

 – генеральный коэффициент надежности;

 – коэффициент мгновенной ликвидности;

 – кросс-коэффициент;

 – генеральный коэффициент ликвидности;

 – коэффициент защищенности капитала;

 – коэффициент фондовой капитализации прибыли.

Достоинства методики Кромонова коэффициенты, используемые для расчета анализируют различные аспекты деятельности банка: кроме коэффициентов, отражающих требования к капиталу и ликвидности банка, рассчитываются показатели, характеризующие прибыльность банковской деятельности и рискованность использования средств клиентов.

Недостатки методики Кромонова заключается в том, что степень надежности конкретного банка может быть установлена лишь в сравнении с другими различными банками, что является препятствием для окончательной оценки надежности банка при отсутствии достаточного времени и информации для проведения оценки. Также в данной методике не учитывается уровень развития банковского менеджмента.

На основании указаний ЦБ РФ от 3 апреля 2017 г. №4336-У «Об оценке экономического положения банков» возможно провести оценку качества управления банка с помощью оценки показателей системы управления рисками, состояния внутреннего контроля, управления стратегическим риском. Согласно данным указаниям показатели системы управления рисками, состояния внутреннего контроля, управления стратегическим риском определяется на основании оценки ответов на существующий перечень вопросов, которые имеют разную долю в интегрированном показателе.

Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале:

равное 1 - "да" ("постоянно", "всегда", "в полном объеме");

равное 2 - "в основном" ("как правило", "достаточно полно");

равное 3 - "частично" ("отчасти да", "в некоторых случаях", "недостаточно полно");

равное 4 - "нет" ("никогда", "ни в каких случаях").

Расчет показателя производится по следующей формуле:

                                                                                                          (8)

где - оценка ответа на соответствующий вопрос (балльная оценка);

 – оценка по шкале относительной значимости ответа на соответствующий вопрос.

Полученный результат характеризует состояние показателя следующим образом:

равный 1 - хорошее;

равный 2 - удовлетворительное;

равный 3 - сомнительное;

равный 4 - неудовлетворительное.

В системе управления финансовой безопасностью центральное место занимает проблема оценки ее фактического уровня. К решению данной проблемы требуется системный подход, который заключается в  выборе методов оценки, разработке системы критериев, индикаторов, пороговых значений