СОЗДАНИЕ ФИНАНСОВО ‑ЭКОНОМИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ДЛЯ ОЦЕНКИ ОПЕРАЦИОННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Конференция: CVII Международная научно-практическая конференция «Научный форум: экономика и менеджмент»
Секция: Менеджмент
CVII Международная научно-практическая конференция «Научный форум: экономика и менеджмент»
СОЗДАНИЕ ФИНАНСОВО ‑ЭКОНОМИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ДЛЯ ОЦЕНКИ ОПЕРАЦИОННОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
CREATION OF A FINANCIAL AND ECONOMIC MODEL FOR ASSESSING THE OPERATIONAL EFFICIENCY OF AN ENTERPRISE
Nikonov Pavel Evgenyevich
Postgraduate Student, Moscow University named after A.S. Griboyedov, Russia, Moscow
Аннотация. Статья посвящена финансово‑экономическому моделированию как одному из инструментов оценки операционной эффективности предприятия. В условиях меняющейся экономической конъюнктуры растёт значение управления операционной эффективностью. Рассмотрена сущность понятия «операционная эффективность». Предложен метод построения финансово‑экономической модели для оценки операционной эффективности.
Abstract. The article is devoted to financial and economic modeling as one of the tools for assessing the operational efficiency of an enterprise. In the context of a changing economic environment, the importance of operational efficiency management is growing. The essence of the concept of “operational efficiency” is examined. A method for constructing a financial and economic model for assessing operational efficiency is proposed.
Ключевые слова: финансово-экономическая модель, операционная эффективность, управление эффективностью, управление, оценка операционной эффективности.
Keywords: financial and economic model, operational efficiency, performance management, management, operational efficiency assessment.
Современные экономические реалии характеризуются усилением глобальной конкуренции и возрастающей волатильностью конъюнктуры экономики. Подобные условия повышают требования к управлению операционной эффективностью деятельности предприятий. Оценка операционной эффективности в условиях нестабильности позволяет предприятию адаптироваться к изменяющимся условиям экономики и рынка. С помощью оценки операционной эффективности предприятия могут обеспечить устойчивое развитие и конкурентоспособность.
Объект исследования: Управление эффективностью предприятий.
Предмет исследования: Применение финансово-экономических моделей для оценки операционной эффективности.
Текущая конъюнктура экономики характеризуется высокой степенью волатильности и высоким уровнем неопределенности. Такие условия требуют от компаний адаптировать систему управления под изменения конъюнктуры и контролировать операционную эффективность. Создание, и применение финансово-экономических моделей становится важным инструментом управления и контроля за операционной эффективностью. Основной задачей создания подобных моделей является планирование, анализ и количественная оценка различных финансовых и операционных показателей, прогнозирования и подготовки мероприятий для эффективного управления.
Рассмотрим сущность понятия «операционная эффективность». Стоит отметить, что в научной литературе отсутствует общепринятое унифицированное определение данного термина. В широком смысле под операционной эффективностью понимается степень рациональности использования ресурсов для производства товаров и оказания услуг [4, с. 9].
Таблица 1.
Различные точки зрения на определение понятия операционная эффективность
|
Приоритет |
Определение |
|
Повышение качества продукции |
«Достижение наилучшего соотношения между задействованными ресурсами и конечными результатами работы |
|
Соотношение между ресурсами и результатом |
«Достижение наилучшего соотношения между задействованными ресурсами и конечными результатами работы |
|
Способность сокращать потери ресурсов |
«Способность организации сокращать потери времени, трудозатрат и материалов как можно больше, при этом производя продукцию и/или услуги высокого качества |
|
Получение финансового результата |
«Операционная эффективность предприятия заключается в получении положительного финансового результата от процесса расходования ресурсов, производства продукции и ее реализации» |
У ряда исследователей, например, в работе И.Л. Корниловой и А.А. Воронова [2, с. 180] под операционной эффективностью часто понимается измерение соотношения прибыли с затратами и капитальными вложениями. Согласно предложенному подходу, применяется стандартная формула расчёта: в числителе выбирается значение одного из видов прибыли предприятия (валовая, чистая, операционная), а в знаменателе один из показателей: себестоимость, выручка, стоимость активов. Подобный подход имеет ряд явных преимуществ: простота расчётов и формирования выводов на основе сравнения различных показателей, доступность показателей для расчёта. Операционная эффективность в менеджменте представляет собой комплексный показатель, отражающий возможность достижения стратегических целей при ограниченных ресурсах [13, с. 193]. Ряд исследователей предлагает процедуру комплексной оценки эффективности деятельности предприятия [1, с. 113]. При таком подходе, под комплексной оценкой эффективности исследователи понимают исследовательскую деятельность, направленную на определение, анализ и оценку различных показателей (частных, обобщающих и др.). Интеграция различных индикаторов: ресурсных, финансовых и др. формирует основу для комплексной оценки операционной эффективности. Ранее другие исследователи предлагали свое видение системы показателей оценки операционной эффективности.
Важно отметить, что показатели операционной эффективности могут дополняться специфическими показателями, которые будут актуальны для конкретной организации, с учётом отраслевой специфики, производимых товаров и услуг. Подобные показатели могут дополнять финансово-экономическую модель.
Р.С. Каплан и Д.П. Нортон предложили концепцию сбалансированной системы показателей (ССП), которая обрела высокую популярность как в академической среде, так и среди управленцев-практиков [8, с. 322]. Эволюция глобальной экономики, общественных отношений и технологический прогресс привели к необходимости расширения этой системы: в настоящее время ССП часто дополняется новыми показателями, отражающими инвестиционную, социальную, экологическую и иные стороны деятельности организации.
На основе рассмотренных определений, можно предложить определение, объединяющее различные точки зрения на операционную эффективность – совокупность показателей, позволяющих рассчитать наивысшую результативность при использовании имеющихся ресурсов, сохраняя качество товаров и услуг.
Ранее другими авторами при анализе работ на тему оценки эффективности деятельности компаний сформулировано несколько ограничений, влияющих на оценку эффективности [10, с. 989]:
- Разрозненность показателей.
- Отсутствие целевого ориентира - базового финансового показателя.
- Агрегирование результатов деятельности компании.
- Отсутствие связей с системой мотивации и поощрения персонала.
Кроме определения понятия операционной эффективности, рассмотренных другими авторами параметров для определения операционной эффективности, ограничений важен контекст, в котором происходит оценка. Если при постановке целей оценки операционной эффективности не учитывать контекст, заказчик или пользователь рискуют получить неверные результаты или ошибочную интерпретацию полученных результатов. Понимание контекста помогает создавать финансово-экономическую модель.
Рассмотрим элементы контекста при создании финансово-экономической модели для управления операционной эффективностью [5, с. 7] :
- Требования акционеров;
- Требования топ-менеджмента;
- Миссия, стратегия, цели и задачи организации;
- Доступ к ресурсам и компетенциям;
- Наличие информационных систем, уровня информатизации и цифровизации и планов их развития;
- Культура производства и корпоративная культура;
- Управление качеством;
На основе рассмотренных понятий операционной эффективности, возможных ограничений, контекста оценки эффективности, предложен метод построения финансово-экономической модели для оценки операционной эффективности предприятий.
В основе моделирования лежит потребность создать упрощенную копию объекта моделирования за счет абстрагирования и дальнейшего выбора и воссоздания наиболее важных параметров, свойств и их связей. Создание упрощенной копии объекта моделирования в модели позволяет изучить объект моделирования, выявить и описать закономерности, оценить, предсказать и управлять процессами.
Создание моделей позволяет решать разнообразные задачи: управление эффективностью объекта управления, планирование, оценка кредитоспособности, определение и оценка рисков и др. Наличие расчетов и построенной финансово-экономической может помочь осознать проблемы, идентифицировать и описать их, рассмотреть альтернативы, выбрать наилучшую из них [7, с. 32]. Стоит отметить, что построение моделей и эффективное прогнозирование требует значительных затрат времени, труда и специфических навыков, которые позволят создать модель деятельность бизнеса и его основных параметров с учетом специфики бизнеса и отрасли.
Предложенный метод создания финансово-экономической модели состоит из последовательного выполнения нескольких этапов, которые включают в себя определенные действия и работы. Подобная поэтапная структура позволяет систематизировать процесс оценки эффективности операционной деятельности. Эффективно выстроенная модель учитывает этапы развития и взаимозависимости между параметрами модели, позволяя создавать различные сценарии развития.
Рисунок 1. Этапы формирования финансово-экономической модели для оценки операционной эффективности предприятия
Источник: составлено автором по материалам [1, 2, 3, 6, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14].
Рассмотрим этапы представленные на рисунке 1 и их содержание:
Первый этап - проводится предварительный анализ компании и её деятельности: направление деятельности, основной код ОКВЭД, миссия, цели, конкуренты. Итогом этого этапа будет собранная характеристика компании, основные конкуренты компании.
Второй этап - проводится поиск доступной информации о показателях компании. На этом этапе требуется найти доступные источники информации по операционным, финансовым и другим показателям для дальнейшего анализа. Результатом этого этапа должен стать список доступной информации о компании и конкурентах: бухгалтерская отчетность, годовые отчеты, консалтинговые исследования, обзоры рынка и др.
Третий этап - проводится выбор показателей для оценки операционной эффективности. Требуется выбрать ряд показателей для оценки операционной эффективности. Выбранные показатели должны соответствовать поставленным целям, для которых используется метод. В результате этого этапа должен сформироваться список показателей, по которым будет производиться оценка операционной эффективности компании.
Четвёртый этап - предусматривает сбор информации из различных источников: отчетность РСБУ, годовые отчеты, различные информационные системы компании: ERP, CRM, TMS, MES и других доступных источников. При завершении этого этапа, будет собрана вся необходимая информация.
Пятый этап - выполняется расчет выбранных показателей для финансово-экономической модели для количественной и качественной оценки операционной эффективности, их анализ.
Шестой этап направлен на формирование итогового заключения об уровне операционной эффективности организации.
Полученная при построении финансово-экономической модели информация позволяет:
– оценить операционную эффективность по ряду показателей;
– выработать сценарий управления на основе полученной информации;
– принимать управленческие решения с учетом количественных и качественных показателей из созданной модели;
– угрозы и меры для их недопущения или ослабления последствий,
– сравнить результаты, полученные в построенной модели с компаниями-конкурентами;
– возможность совершенствовать операционную деятельность компании в целом и её отдельных компонентов.
Обобщение полученной ранее информации и формирование итогового заключения завершают последний этап.
Проведенные исследования позволили сделать следующие выводы:
В условиях глобальной нестабильности, высокой волатильности и ускоряющегося технологического прогресса оценка операционной эффективности становится критически важным инструментом выживания и развития коммерческой организации. Традиционные подходы к оценке теряют адаптивность, поэтому особую значимость приобретает гибкое управление операционной деятельностью. Именно адекватная оценка позволяет предприятию не только поддерживать конкурентоспособность, но и обеспечивать устойчивое развитие в сложной, неопределенной и быстро меняющейся бизнес-среде. Раскрыта сущность понятия операционная эффективность — это способность организации достигать наилучшего соотношения между задействованными ресурсами и конечными результатами, сокращая потери всех видов (времени, ресурсов) и совершенствуя процессы, что в итоге выражается в положительном финансовом результате компании. Предложен метод создания финансово-экономической модели для оценки операционной эффективности предприятия. Метод включает в себя определенные этапы:
- Предварительный анализ компании и её деятельности.
- Поиск доступной информации о показателях компании.
- Выбор показателей для оценки операционной эффективности, с учётом поставленных целей.
- Сбор информации по операционным и финансовым показателям из различных источников.
- Расчёт выбранных показателей операционной эффективности и их анализ.
- Формирование итогового заключения по операционной эффективности предприятия.
