ВИДЫ СУДЕБНЫХ ЭКСПЕРТИЗ И ОСОБЕННОСТИ ИХ ПРОИЗВОДСТВА В ХОДЕ РАССЛЕДОВАНИЙ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Аннотация. В статье рассматриваются особенности назначения и производства судебных экспертиз в ходе расследований преступлений в сфере экономической деятельности. Раскрыта сущность и виды судебно–экономических экспертиз, регламентированных Российским законодательством.

Ключевые слова: уголовное судопроизводство, назначение экспертизы, эксперт, экономические преступления, производство судебной экспертизы, судебная экономическая экспертиза.

Преступления, совершаемые в сфере экономической деятельности, обладают рядом специфических характеристик, таких как высокая латентность, организованность преступности и совершенствование способов реализации преступных намерений.

Основанием привлечения эксперта при производстве по уголовному делу, является, возникающая необходимость применения специальных знаний в форме исследования [1, с.322]. Исходя из этого, существенную роль в установлении обстоятельств совершения таких преступлений и последующем процессе доказывания определения наличия преступного умысла, с целью отграничения его от нарушений или неисполнений обязательств гражданского договора, играет назначение соответствующей экспертизы.

Производство экспертизы способствует установлению ключевых деталей совершённого преступления, без которых невозможно дать верную правовую оценку произошедшему событию, а именно, установить субъект и способ совершения преступного деяния, определить предмет, место, время и другие обстоятельства дела [2, с.57].

В основе способов совершения преступлений в сфере экономической деятельности лежат, как правило, различные мошеннические действия, выражающиеся в злоупотребление доверием или обмане, суть которых заключается в предоставлении субъектам экономических отношений недостоверной информации или поддельных документов.

Поэтому такое следственное действие как экспертиза, при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности, требует применения специальных знаний и соответствующей компетенции эксперта в различных областях экономики: финансово–хозяйственной деятельности организации, бухгалтерии, налогообложении и других, а также познаний и в области техники.

Учитывая специфику экономических преступлений, объектами судебных экспертиз, чаще, являются бухгалтерские и иные документы, подтверждающие определенную организационно–правовую форму и государственную регистрацию, другими словами, материальные носители информации. Так, перед назначением определённой судебной экспертизы по преступлениям в сфере экономической деятельности, следует уделить должное внимание качественной подготовке объектов, для проведения полноценного исследования, и последующего эффективного выполнения сопутствующих процессуальных действий [4, с.126].

Говоря о подготовке объектов и их последующем изъятии, необходимо учитывать их особенность, которой является то, что документы, необходимые для передачи эксперту, не всегда находятся по месту заключения сделки или проведения операции, а также могут находиться в некоторых контролирующих органах, таких как налоговая или таможенная инспекция.

Как было сказано ранее, ключевую роль в установлении обстоятельств совершения преступлений в сфере экономической деятельности играет производство соответствующей экспертизы, порядок которой регулируется положениями ст. 195 Уголовно–процессуального кодекса Российской Федерации, согласно которому, при необходимом назначении судебной экспертизы выносится соответствующее постановление [3, с. 29].

Анализ следственной и судебной практики по экономическим преступлениям позволяет виды проводимых экспертиз можно условно разделить на две группы: криминалистические и судебно–экономические экспертизы.

Так, в качестве криминалистических экспертиз при расследовании преступлений в сфере экономической деятельности, можно выделить следующие:

1. Судебно–почерковедческая экспертиза, назначаемая при необходимости установления исполнителя текста или подписи, где объектом исследования могут выступать как оригиналы, так и копии различных документов;

2. Технико–криминалистическая экспертиза документов, назначаемая при необходимости установления факта или способа изменения первоначального содержания документов или их реквизитов, в результате преступного воздействия на них, например, документы, направляемые в Единый государственный реестр юридических лиц.

В качестве судебно–экономических экспертиз можно рассматривать, такие как:

1. Правовая экспертиза документов и проверка законности сделки, заключающаяся в проведении визуальной проверки документации на бумажных носителях, в ходе которой экспертом устанавливаются действительность поданных документов и, применяемая при совершении преступлений связанных, например, с регистрацией незаконных сделок с недвижимым имуществом или при фальсификации единого государственного реестра юридических лиц;

2. Судебно–бухгалтерская судебная экспертиза, при которой анализируется производственная и финансово–хозяйственная деятельность организаций, выявляются несоответствия при поступлении и расходовании денежных средств, а также выявление обстоятельств, затрудняющих бухгалтерскую отчётность или указывающих на фальсификацию финансовых документов;

3. Финансово–кредитная судебная экспертиза, позволяющая определить платёжеспособность организации, наличие у неё реальной финансовой возможности выполнять свои обязательства и выявить угрозы банкротства;

4. Судебная финансово–экономическая экспертиза, назначающаяся с целью решения вопросов о финансовой деятельности предприятия, проверки соблюдения законодательства, регулирующего его финансовые отношения с государственным бюджетом, а также различных договорных обязательств, например, по выплате дивидендов.

В заключении, необходимо отметить, что значение производства судебной экспертизы достаточно велико и обусловлено объективностью, всесторонностью и полнотой расследования преступлений в сфере экономической деятельности.

Назначение и производство судебной экспертизы играет важную роль в процессе доказывания, а также способствует эффективному противодействию экономической преступности.