УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ В ООО «ТК ПЕКО» Г. ЧИТА

CASH MANAGEMENT OF THE ENTERPRISE IN LLC "TK PEKO", CHITA

Lyu-di-shu Anna Sergeevna

Student, ZabAI is a branch of the Irkutsk State Agrarian University named after A.A. Izhevsky ", Russia, Chita

Nella Shnarkina

Ph.D., Associate Professor of ZabAI is a branch of the Irkutsk State Agrarian University named after A.A. Izhevsky ", Russia, Chita

Аннотация. Работа содержит ведение, в котором определена актуальность темы, цель, задачи и методы исследования.

Целью данной работы, является изучение организации, анализа и управления денежными потоками коммерческих организаций.

При исследовании ставились следующие задачи:

1. Просмотреть научно-методическую и справочную литературу по исследуемой теме;

2. Изучить характеристику и классификацию денежных средств коммерческих организаций.

2. Проанализировать денежные средства, систему организации и управления денежными средствами исследуемой организации.

4. Предложить пути повышения эффективности управления денежными средствами исследуемой организации.

Abstract. The work contains an introduction, which determines the relevance of the topic, purpose, objectives and research methods.

The purpose of this work is to study the organization, analysis and management of cash flows of commercial organizations.

During the study, the following tasks were set:

1. View scientific, methodological and reference literature on the topic under study;

2. Study the characteristics and classification of funds of commercial organizations.

2. Analyze the funds, the system of organization and management of funds of the investigated organization.

4. Propose ways to improve the efficiency of cash management of the studied organization.

Ключевые слова: денежные средства, управление денежными средствами, финансовый результат.

Keywords: cash, cash management, financial result.

В условиях рыночной экономики значимость денежных средств и их эквивалентов невозможно переоценить.

Омертвление финансовых ресурсов в виде денежных средств связано с определенными потерями – с некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте.

Таким образом, главная задача финансового менеджмента предприятия – финансовая оптимизация, т.е. выбор наилучшего пути управления финансовыми потоками предприятия.

Эффективность управления денежными средствами в большей степени зависит от способностей финансового менеджера.

Основными видами деятельности предприятия в соответствии с Уставом являются:

- торговля оптовая прочими пищевыми продуктами, включая рыбу, ракообразных и моллюсков;

- строительство автомобильных дорог и автомагистралей;

- строительство прочих инженерных сооружений, не включенных в другие группировки.

Дополнительными видами деятельности являются:

 - работы строительные специализированные, не включенные в другие группировки;

- торговля оптовая фруктами и овощами;

- торговля оптовая молочными продуктами, яйцами и пищевыми маслами, и жирами;

- торговля оптовая сахаром, шоколадом и сахаристыми кондитерскими изделиями;

- торговля оптовая кофе, чаем, какао и пряностями;

- перевозка грузов специализированными автотранспортными средствами.

Уставный капитал общества составляет 10 тыс. рублей, который сформирован полностью.

Исполнительными органами общества являются: общее собрание, директор Острый Ю.Ю.

Предприятие относится к субъектам малого предпринимательства. Среднесписочная численность составляет – 195 человек.

Структура управления ООО «ТК Пеко» имеет линейно-функциональный вид. Создана единая вертикальная линия руководства и прямой путь активного воздействия на подчиненных.

Преимущество такой структуры управления заключается в простоте, надежности и экономичности.

Руководитель в данном случае должен охватывать все стороны деятельности предприятия. Функциональные подразделения осуществляют всю техническую подготовку производства, подготавливают варианты решения вопросов, связанных с руководством процессами производства, освобождают линейных руководителей от планирования финансовых расчетов, материально-технического обеспечения производства и других вопросов.

Организационная структура ООО «ТК Пеко» состоит из следующих отделов и служб

Рисунок 1. Организационная структура ООО «ТК Пеко»

ООО «ТК Пеко» самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на производимую продукцию и необходимости в обеспечении производственного развития.

Конкуренция в этом сегменте рынка довольно высокая, фирм несколько десятков. С приходом финансового кризиса положение еще более усложнилось. Специфика деятельности такова, что на результат одинаково сильно влияют как сам продукт, так и качество его доставки.

Рассмотрим основные экономические показатели ООО «ТК Пеко», представленные в таблице 1.

Таблица 1.

Экономические показатели деятельности ООО «ТК Пеко» за 2018-2020 гг.

Анализируя данные, представленные в табл. 1 видно, что в 2019 году по сравнению с 2018 годом выручка от предоставления услуг предприятия увеличилась на 100 954 тыс. рублей, при этом также наблюдается рост валовой прибыли на 37447 тыс. рублей. В 2020 году к уровню 2019 года выручка снизилась на 65922 тыс. рублей. В тоже время в 2019 году произошло снижение валовой прибыли – на 12999 тыс. рублей. Показатель рентабельности продаж в 2020 году по сравнению с 2019 годом увеличился на 9,3 %.

Анализ прибыли до налогообложения показывает, какой максимальный удельный вес входит в состав прибыли до налогообложения и принадлежит прибыли от продажи товаров и услуг.

Размер прибыли от продажи товаров и услуг зависит, прежде всего, от следующих факторов:

• от списания невозвратных долгов;
• от оценки товарно-материальных ценностей;
• от начисленной амортизации основных средств и нематериальных активов;
• от погашения расходов будущих периодов, сокращение которых ведет к росту себестоимости продукции отчетного периода.

К основным задачам анализа следует отнести следующие факторы:

1. Анализ динамики показателей прибыли, правомерность образования и распределения их фактической величины.

2. Выявление и измерение действия различных факторов на прибыль.

3. Оценка возможного резерва дальнейшего роста прибыли на базе оптимизации объема производства и издержек.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) – разница между выручкой от реализации продукции в действующих ценах (без НДС и акцизов) и затратами на производство и реализацию продукции:

Анализ прибыли от продаж предполагает динамику выполнения плана прибыли от продаж, факторов, влияющих на величину и динамику, прибыли от продаж.

На прибыль от продаж влияют следующие факторы:

• изменение продажной цены на товары и тарифы;
• изменение полной себестоимости объектов реализации;
• изменение объема реализации;
• изменение структуры и ассортимента реализованных товаров.

Изменение цены на товары и тарифы на услуги прямо пропорционально влияет на прибыль, то есть в случае роста уровня цен прибыль растает, и наоборот.

Себестоимость продукции находится в обратной зависимости: рост себестоимости сокращает прибыль, и наоборот.

Объем реализации продукции (работ, услуг) оказывает прямое влияние на прибыль.

Если увеличивается объем реализации убыточной продукции, то прибыль падает.

В тоже время изменение структуры и ассортимента выпускаемой продукции оказывает двоякое влияние на прибыль. Увеличение рентабельной продукции в общем объеме ее реализации прибыль возрастает, и наоборот.

Таким образом, чтобы произвести анализ прибыли, следует создать общую оценку изменения прибыли:

±Пр = Пр₁ - Пр₀,                                          (2.1)

где ±Пр – абсолютное изменение прибыли;

Пр₀, Пр₁- прибыль в базисном и отчетном периодах.

±Пр = 12159 – 6241= 5918 тыс. руб.

За отчетный период, прибыль от продаж увеличилась на 5918 тыс. руб.

Затем следует определить количественное влияние изменений факторов.

Важнейшими направлениями комплексного аналитического исследования деятельности хозяйствующего субъекта являются анализ и оценка его финансового состояния.

Одна из главных составляющих этих направлений исследования - это оценка источников формирования активов предприятия. Так необходимо провести анализ структуры и динамики оборотных активов в ООО «ТК Пеко», который представлен в таблице 2.

Таблица 2.

 Анализ структуры и динамики оборотных активов ООО «ТК Пеко»

На основе расчетных данных следует, что основную долю в оборотных активах составляют запасы, в 2020 г. они составили 450 056 тыс. руб.

Доля дебиторской задолженности значительна, она увеличилась по сравнению с 2018 г.  на 32133 тыс. руб., что является отрицательным фактором. Значительно снизилась доля денежных средств, что тоже отрицательно сказывается на возможностях предприятия своевременно покрывать свои текущие обязательства.