Анализ процесса легализации незаконных доходов через банковские учреждения и НКФО

ANALYSIS OF THE PROCESS OF LEGALIZATION OF ILLICIT PROCEEDS THROUGH BANKING INSTITUTIONS AND NBFI

Dzmitry Radziuk

Student Economic faculty of the Belarusian state university, Republic of Belarus, Minsk

Viktar Kuntsevich

Scientific advisor, Belarusian state university, Republic of Belarus, Minsk

Аннотация. В статье проводится комплексный анализ процесса легализации незаконных доходов через банковские и небанковские финансовые учреждения, рассматриваются различные способы «отмывания» денег, используемые злоумышленниками.

Abstract.  The article provides a comprehensive analysis of the process of laundering illicit proceeds through banking and non-banking financial institutions, examining the various methods of money laundering used by criminals

Ключевые слова: «отмывание» денег, незаконно полученные доходы, противодействие “отмыванию”  денег, банковские учреждения, финансовая система

Keywords: money laundering, illegally obtained income, anti-money laundering, banking institutions, financial system

Легализация незаконных доходов - сложный процесс, затрагивающий множество различных факторов. Его полное понимание - залог принятия правильных мер по противодействию этому явлению, а их эффективность в значительной степени зависит от того, насколько верно классифицирован процесс «отмывания» теневых капиталов.

Чаще всего, процесс легализации незаконных доходов описывается одной из четырех моделей: двухфазная, трехфазная, четырехфазная и четырехсекторная.

Однако у всех этих моделей есть ряд общих недостатков, состоящих в несоответствии теоретического описания процесса “отмывания” теневых капиталов и имеющийся на практике порядок действий преступных элементов[1, 310-315].

Например, во всех моделях, перечисленных выше, процесс «отмывания» преступных доходов начинается с внедрения наличных денежных средств в банковскую систему. Однако самым большим потенциалом для “отмывания” незаконных доходов обладают различные виды мошенничества и преступлений в финансовой сфере, доходы от которых, как правило, поступают в безналичной форме.

Также названные выше модели объединяет отсутствие в них учета стадии планирования и подготовки операций по легализации преступных доходов, в рамках которой определяется схема «отмывания», формируется круг вовлеченных в нее лиц, регистрируются фирмы, открываются банковские счета, при необходимости приобретаются или изготавливаются поддельные документы. В то же время множество внутрибанковских процедур (прежде всего стандарты «знай своего клиента») направлены на выявление признаков легализации преступных доходов, имевших место именно на стадии планирования и подготовки преступного деяния.

Поэтому была выработана альтернативная модель процесса «отмывания» незаконно полученных денежных средств. Ее можно назвать универсальной моделью процесса легализации преступных доходов, поскольку она предусматривает возможность поступления денежных средств в банковскую систему как наличным, так и безналичным путем.

На стадии организации происходят планирование и подготовка процесса легализации преступных доходов.

На стадии инициации денежные средства поступают в отправную точку процесса “отмывания”. Например, так называемый «откат» от фирмы, получившей заказ корпорации, поступает по фиктивному договору на счет компании-«однодневки» для целей последующей легализации.

На стадии трансформации осуществляются, как правило, многочисленные операции, направленные на отрыв денежных средств от источника их происхождения: многочисленные проводки по банковским счетам с применением дробления и перераспределения финансовых потоков, операции с ценными бумагами и/или иностранной валютой, так называемое «обналичивание» с последующим возвратом денежных средств в банковскую систему. Указанные операции могут проводиться как на национальном, так и на международном уровне.

Завершающей является стадия реализации процесса “отмывания” преступных доходов, т. е. достижения организаторами схемы искомых целей. На этой стадии денежные средства на легальных основаниях консолидируются в определенную интегрированную форму, как правило, становясь ликвидными инструментами (денежные средства на банковском счете (вкладе), ликвидные ценные бумаги и т. п.).        

Зоной повышенного риска считается банковская сфера. Это обусловлено тем, что “отмытые” деньги обычно размещаются на банковских счетах, которые часто открываются на подставных лиц, фиктивные имена или от имени лиц и организаций, которые действуют по поручению сторонних держателей дохода. Очень часто в процессе легализации преступных доходов встречается сложное наслоение операций друг на друга, в ходе которых используется большое количество банковских счетов, открытых на различные имена или коммерческие структуры.

Неотвратимость использования банковских учреждений в процессе “отмывания” денег обуславливается желанием собственников «грязных» капиталов скрыть их преступное происхождение, изменить их функции и сохранить контроль над ними[3, с. 316-320].

Методы, с помощью которых преступники используют традиционные финансовые организации, включают:

- структурирование (осуществление платежей небольшими суммами на различные банковские счета вместо одной крупной операции);

- перевод денежных средств на счета подставных лиц с дроблением сумм;

- смурфинг (легализация капитала путем создания «документального следа») – межбанковские переводы, переводы денег в банковские чеки, облигации, американские депозитарные расписки (ADR), ценные бумаги на предъявителя и т.д.

- депонирование средств на банковский счет;

- обмен мелких банкнот на купюры большего номинала;

- обмен одной валюты на другую;

- объединение преступных доходов с деньгами, полученными честным путем;

- множественный перевод денег по длинной цепочке счетов;

- торговля разными видами финансовых инструментов, включая банковские чеки, векселя, платежные поручения и пр.;

- создание иностранных или совместных предприятий и открытие их банковских счетов для дальнейшего их использования в целях манипуляции денежными средствами в виде выдачи займов, платежей за фиктивные товары и услуги, выплат заработной платы или комиссионных отдельным лицам или компаниям;

- использование корреспондентских отношений между банками;

- осуществление платежей с помощью аккредитивов;

- установление контроля за финансовыми учреждениями[2, с. 100-105].

Суть метода возвратных займов заключен в том, что легализованная наличность возвращается и используется в сберегательной форме: займ, инвестиция, зарплата, взятка, разного вида подарки и т.д. Злоумышленник депонирует наличные деньги на банковский счет оффшорной компании в стране, где сохраняется тайна банковских вкладов. Потом он переводит их в банк другого государства, после чего обращается к банку страны базирования с просьбой выдать ему займ (кредит), используя в качестве обеспечения деньги, лежащие на депозите иностранного банковского учреждения. Если правоохранительные или налоговые органы требуют пояснения о внезапном богатстве, то плательщик указывает на факт получения кредита.

Для придания большей убедительности такому пояснению может быть использован ряд зарубежных компаний и фирм, которые якобы имеют активы. Фактически же компания или фирма, которую представляет субъект, лишь зарегистрирована номинально.

Структурирование операций с наличными деньгами(метод дробления вкладов) - ограничение масштабов осуществляемых финансовых операций с целью избежать заполнения специальных форм отчетности посредством разделения одной крупной суммы на ряд небольших, которые переводятся на разные счета большим количеством якобы не связанных транзакций. Затем денежные средства переводятся на другой, зачастую иностранный, банковский счет.

Создание ложного “документального следа”  - преднамеренное использование документов для сокрытия истинного источника, собственника и местоположения незаконно полученных доходов. Например, наличные средства, полученные внутри страны, могут быть "легализованы" путем заполнения ложных форм отчетности о движении наличных и впоследствии помещены на банковские счета за рубежом.

Благодаря улучшению системы идентификации клиентов количество счетов, регистрируемых на фальшивые имена, уменьшилось. Тем не менее, известно множество случаев, когда счета открываются на имена родителей, компаньонов или других лиц, проинструктированных преступниками. Также для сокрытия истинных владельцев средств часто создаются подставные контролируемые компании, которые, как правило, регистрируются в других странах.

Эти юридические лица используются для накопления денежных средств, например, на покупку недвижимости и для последующего запуска процедуры банкротства.

Незаконное использование исключений из закона. Во многих государствах у банков есть право освобождать клиентов, ведущих свою деятельность в сферах бизнеса, где проведение операций с большими суммами наличных средств является нормальной практикой, от заполнения специальных форм отчетности об операциях с наличными.

Использование "коллективных" счетов. Данный метод широко распространен среди преступников - выходцев из стран Африки и Азии. Группа иммигрантов вносит многочисленные мелкие суммы на один счет, после чего этот вклад переводится за границу. Причем зачастую за рубеж поступают средства с нескольких счетов, которые на первый взгляд никак не связаны между собой.

Использование транзитных счетов заключается в следующем: банк переводит все вклады и чеки своих клиентов (индивидуальных вкладчиков и предприятий, расположенных за пределами страны) на единый счет, который он открывает, как правило, в американском банке. Благодаря этому, иностранные клиенты имеют право подписи на этом американском счете и, как следствие, могут нормально осуществлять международные банковские операции.

Механизм гарантии ссуды используется в некоторых странах для контрабанды наличных денег.

В соответствии с этим методом средства, полученные от незаконной деятельности, переводятся в другое государство, а затем используются в качестве обеспечения или гарантии для банковской ссуды, которую получает злоумышленник в стране происхождения "грязных" денег.

Установление контроля над финансовыми учреждениями - метод, основанный на подчинении персонала финансового учреждения преступной организации.

Это существенное облегчает процесс размещения, распределения и интеграции незаконных доходов. В этом случае для «отмывания» капиталов используются руководители и служащие банков, которые оказывают преступникам содействие в дроблении счетов, использовании банковского счета для массовых операций по вкладам и снятию средств. За несколько месяцев до проверки банковской бухгалтерии операции прекращаются и на счету оставляются незначительные суммы.

В ходе проверки выясняется, что в течение последних трех месяцев по счету не было замечено значительное движение средств, что не вызывает особых подозрений.

Использование корреспондентских отношений между банками подразумевает пересылку незаконных денежных средств в банки-корреспонденты и создание видимости межбанковского перевода. Такой метод позволяет преступникам перемещать особо крупные суммы путем образования документов, маскирующих истинную суть операций.

Использование системы корреспондентских межбанковских отношений — это способ, используемый крупными банками для “отмывания” огромных сумм «грязных» денег.

Это означает предоставление услуг одним банком другому. Этот вид деятельности позволяет крупным банкам обслуживать своих клиентов – включая торговцев наркотиками и других организованных преступников – в государствах, например, в США, где у них нет отделений. Банк, зарегистрированный за границей и не находящийся в США, привлекает богатых преступников, желающих “отмыть” свои капиталы в США. Не подвергаясь контролю в США, банк открывает корреспондентский счет в одном из американских банков. 

Таким образом, заграничный банк (называемый респондентом) и его клиенты-преступники получают доступ к услугам, предоставляемым большими банками США (называемыми корреспондентами). 

Сейчас все крупные банки США имеют многочисленные корреспондентские связи по всему миру, так что они могут проводить международные переводы денег для себя и своих клиентов в места, где у них нет отделений. Большинство оффшорных банков, “отмывающих” денежные средства для клиентов-преступников, имеют счета в США.

Несмотря на то, что противодействие легализации незаконных доходов с каждым годом усиливается, преступники все равно находят множество недочетов в международной финансово-кредитной системе и используют их как возможность «отбелить» свои теневые капиталы.

По этой причине тема «отмывания» незаконно полученных денежных средств продолжает сохранять свою научную актуальность, что оставляет задел для дальнейших исследований.

Список литературы: