Страховой рынок: особенности и сложности его налогообложения

Страхование как особый вид финансовых взаимоотношений во все времена без исключения признавалось важнейшим сектором, как мировой, так и отчественной финансовой системы. Нынешний социум невозможно представить без страхования как особого вида экономических отношений.

Страхование выступает как разновидность коммерческой деятельности, но осуществляемой в специфической отрасли экономики. Связь между уровнем благосостояния общества, степенью формирования рыночных отношений и уровнем развития страхования очевидна. Структура эффективной системы налогового планирования в отечественных страховых организациях выступает связующим звеном между различными стадиями и комплексами общеэкономического планирования экономического субъекта, как тактического, так и стратегического. Современное государство для своего процветания использует полный набор рыночных механизмов и инструментов, среди которых, одним из наиболее значимых считается страхование. Под страхованием, как экономической категорией, понимается под системой экономических отношений по поводу образования централизованных и децентрализованных денежных и материальных фондов, необходимых для покрытия непредвиденных нужд общества и его членов. С материальной точки зрения, страхование выступает в виде созданных денежных или материальных фондов, которые используются с целью возмещения ущерба, возникшего в результате стихийных бедствий и других непредвиденных обстоятельств. Страхование –это взаимоотношения физических и юридических лиц по защите их интересов, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков. На базе данного определения можно выделить наиболее значимую особенность страховых отношений. Она заключается в том, что данный характер отношений напрямую связан с законом вероятности, так как страховые компании осуществляют страховую защиту событий, которые хоть и могут иметь место, но когда и где они произойдут, какой будет причинен ущерб не известно.

Понятие «страховой рынок» объединяет в себе две неоднозначные категории, а именно – «рынок» и «страхование». Под рынком понимают конкретные экономические отношения по поводу купли-продажи, а также систему институтов, которые организуют на рынке отношения обмена.

Страховой рынок — это часть финансового рынка, место, где продаются и покупаются страховые продукты, по-другому – это область формирования спроса и предложения на страховые услуги. Система страхования в России на протяжении длительного времени роста рынка постоянно преобразовывалась и улучшалась  Это связано с тем, что государство испытывало экономические и общетсвенно-политические изменения на каждом этапе развития. Федеральная служба страхового надзора рынка (ФССН) – орган, регулирующий деятельность страховых организаций, занимающийся лицензированием страховой деятельности, контролирующий операции сферы страховых компаний на предмет соответствия лицензии и законодательству РФ. В 1992 году был сформирован Росстрахнадзор, а также – на него были возложены контрольные точки регулирующие функции на страховом рынке Российской Федерации. Международные финансовые организации оказывают поддержку развития страхового рынка в России. Основополагающим законом является Закон РФ «О страховании» 1992 г. Это первый закон, изданный в период страховых правоотношений. Страховая деятельность в РФ осуществляется на основе государственной лицензии, выдаваемой в Федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.

Современный страховой рынок России формируется на основе действующего законодательства на базе сложившихся страховых институтов. Следует сконцентрировать внимание на три основных сегмента страхового рынка: личное страхование (страхование жизни), имущественное страхование услуг (иное, чем страхование жизни, за исключением страхования ответственности) и страхование ответственности.

Тенденции структурных изменений, которые наметились еще в прошлом году (рост убыточности ОСАГО даже без учета судебных издержек, стабилизация убыточности в автокаско и корпоративном сегменте, продолжение ускоренного роста личных видов страхования) продолжаются и даже усиливаются в 2017 году. Есть и новые вводные: возможно, что именно в этом году сегмент автокаско снова начнет расти, при этом сохраняя низкую убыточность.

В первом квартале 2017 года совокупные сборы страховых компаний выросли на 5,2% и составили 316,3 млрд руб. Выплаты увеличились на 5,2%, до 123,5 млрд рублей. Страхование жизни в первом квартале показало максимальные темпы прироста (+44,4%) тогда как ОСАГО снизилось на 3%.

ОСАГО в настоящее время не прекращает оставаться наиболее проблемным сегментом. Выплаты по ОСАГО выросли до 52,4 млрд руб. (на 46,4%). Нерентабельность продолжает расти: уровень выплат согласно итогам 2016 года составил 73%, а в первом квартале 2017 года – превысил 108%

Страхование жизни – по-прежнему драйвер формирования российского рынка. Впервые за 12 лет сегмент страхования жизни в первом квартале 2017 года вышел на первое место по объему премий (59,8 млрд руб.), обогнав рынок ОСАГО (48,2 млрд руб.). В 1 квартале крупнейшим сектором стало страхование жизни (доля 18,9%, в 2016 году – 19,1%), доля моторного страхования – ОСАГО и КАСКО на рынке продолжает снижаться: 36,7% по итогам 2016 года и 26,9% по итогам первого квартала 2017 года.

В последние годы страховой рынок получил существенное развитие, это подтверждают существенные показатели. Однако формирование страхового рынка России переживает те же сложности, что в своё время переживали экономически развитые страны. В сравнении с другими странами страховой рынок в России находится на качественно низком уровне.Данный факт можно объяснить тем, что значительным темпам роста страхового рынка в России на сегодняшний день не способствуют факторы, связанные переломным состоянием экономики страны. Страховой рынок оказался в сложной ситуации: темпы прироста взносов уменьшаются, убыточность растёт, страховщики испытывают грандиозное давление со стороны других финансовых рынков (колебания курсов валют, отзывы лицензий и резкое торможение на банковском рынке).

Деятельность страховых организаций, как элемента финансовой системы так же регулируется нормами права, а проводимая государством бюджетная и налоговая политика оказывает определенное влияние на показатели эффективности страхового дела в РФ. Как и все налогоплательщики, страховщики обязаны соблюдать требования налогового законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты всех налогов. Налогообложение деятельности страховых компаний осуществляется в соответствии с действующим Налоговым Кодексом.

Вместе с тем деятельность страховых компаний так же предусматривает профессиональное управление рисками, и в сложных кризисных ситуациях страховщики обычно обладают большей финансовой устойчивостью и платежеспособностью, чем иные финансовые институты, поскольку, например, в отличие от сферы банковских услуг клиенты страховых компаний не имеют возможности отозвать обратно внесённые страховые премии (взносы).

Страховые компании обязаны 50% своей валютной выручки реализовывать на внутреннем валютном рынке через уполномоченные банки согласно рыночному курсу в рублях. После выполнения требований по обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем рынке РФ оставшаяся часть зачисляется страховой компанией на текущий валютный счет и может использоваться в соответствии с действующим законодательством. Для всех страховых компаний в РФ установлен налог на прибыль. Объектом налогообложения является валовая прибыль страховщика. На сегодняшний день установлены следующие ставки налога на прибыль — 13% в федеральный бюджет и 30% — в местный бюджет. Подоходный налог с физических лиц. Объектом обложения является совокупный доход, полученный работником страховой компании в текущем календарном году. Ставка подоходного налога зависит от размера совокупного годового дохода страхового работника. В основном применяется ставка налога 12%. В отдельных случаях подоходным налогом в РФ могут облагаться страховые выплаты.

Таким образом, в результате проведённой работы, возможно отметить то, что исследование проблем страхового рынка свидетельствует о необходимости реализации дифференцированного подхода при осуществлении мер налогового регулирования деятельности субъектов страхового рынка. Страхование в РФ является скорее потребностью, чем осознанным выбором. Его формирование происходит крайне медленно – власти не спешат заниматься вводить в действие новые виды страхования. Но этому способствует так же и то, что не чувствуется потребности населения в тех или иных продуктах. В России страхование в настоящее время – это, в основном, имущественное страхование. Поэтому в настоящий момент имущественное страхование является весьма перспективным сектором страхового рынка, активно реагирующим на все происходящие в этой сфере изменения.