Совершенствование системы внутреннего контроля в целях противодействия легализации преступных доходов

Банки, совершая финансовые операции с денежными средствами, которые предназначены для особого контроля, решают непростую дилемму− как не нарушить установленные законодательством нормы и не потерять доверие клиентов, ведущих законную экономическую деятельность.

Система управления риском, осуществляя риск-ориентированный надзор, является основным объектом контроля надзорного органа. При этом контроль должен осуществляться, учитывая соответствие действий банка с созданными для управления риском процедурами, правилами, а также механизмами. В случае ограничения расходов банком на финансовый мониторинг можно утверждать, что политика управления риском вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов носит в некоторой степени декларативный характер и на неформальном уровне допускает нарушение законодательства.

Таким образом, для оценки системы внутреннего контроля предлагается проводить всеобъемлющий анализ управления риском противодействия отмывания денег и финансирования терроризма (далее− ПОД/ФТ).   Предлагаемая методика оценки рассмотрена на примере ОАО «Белинвестбанк» и представлена в таблице 1. Исходя из каждого показателя, распределение баллов происходит следующим образом: равный 1 − «хорошее»; равный 2 – «удовлетворительное»; равный 3 – «сомнительное»; равный 4 – «неудовлетворительное».

Таблица 1.

Предлагаемая методика оценки управления риском ПОД/ФТ в ОАО "Белинвестбанк"

Продолжение таблицы 1.

Продолжение таблицы 1.

Для определения коэффициента риска ПОД/ФТ (К_{рискаПОД/ФТ)} предлагается рассчитывать его путем умножения балльной оценки на весовое значение и арифметического расчета средневзвешенного значения всех оценок ответов на вопросы, представленные в таблице 1 по формуле 1.1:

где балл i- оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос, приведенный в таблице 1 (балльная оценка)¹;

вес i – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос, приведенный в таблице 1 (весовая оценка).

Таким образом, предлагаемый к расчету коэффициент риска ОАО «Белинвестбанк» составил 1,76. Характеристика К_{рискаПОД/ФТ} приведена в таблице 2.

Таблица 2.

Предлагаемая характеристика КрискаПОД/ФТ

Следовательно, рассчитанный по предлагаемой методике коэффициент риска ПОД/ФТ для ОАО «Белинвестбанк» (К_{рискаПОД/ФТ} = 1,76) соответствует требованиям и свидетельствует о том, что система внутреннего контроля находится на достаточно высоком уровне.

В случае, когда значение коэффициента К_{рискаПОД/ФТ} >4, можно смело утверждать, что существует несоответствие требованиям, а значит возможно  проведение в банке внеплановой тематической проверки по вопросу ПОД/ФТ для определения соответствующей меры воздействия по отношению к кредитной организации.  

При создании системы внутреннего контроля полученная при использовании соответствующего механизма экономическая выгода должна соответствовать затратам на их разработку. Для наиболее верного расчета сбалансированности между данными показателями следует провести качественный, а также количественный анализы.

Следовательно, можно сделать вывод, что для достижения и дальнейшего поддержания высокого уровня системы внутреннего контроля банка данный механизм должен следовать таким принципам, как:

· целостность− необходимо комплексно рассматривать виды деятельности банка, уделяя внимание анализу финансовых нововведений;

· результативность− следует выявлять факты мошенничества и других правонарушений;

· законность− необходимо соблюдать требования законодательства.