Организация финансов на предприятиях малого бизнеса

В настоящее время, малое предпринимательство это одна из важнейших сфер экономики, без которой трудно представить высокий уровень социально-экономического развития государства. В Российской Федерации создание благоприятных условий для эффективного функционирования малого бизнеса пока не является основной целью государственной экономической политики.

Сектор малого бизнеса выполняет те функции и задачи, которые не в силах взять на себя средний и крупный бизнес. Это, во-первых, заполнение пустующих ниш в экономике, во-вторых, оказание бытовых, образовательных, маркетинговых услуг населению, а также бизнес-услуг. При этом, стоит отметить, что малое предпринимательство является единственной сферой экономики, где частная собственность присутствует в чистом виде. Таким образом в странах, где данный сектор экономики не развит или развит слабо, будут останавливаться процессы формирования правового регулирования рынка.

Мировая и отечественная практика иллюстрирует необходимость получения малым бизнесом поддержки и финансирования со стороны государства и органов государственной власти.  Это значит, что для успешного развития малого предпринимательства требуется активная разработка данного направления в государственном регулировании экономики [3, c. 387].

Термин «малый бизнес» можно трактовать как предпринимательская деятельность, которую осуществляет физическое или юридическое лицо, и которая обладает следующими признаками:

1. связана с высокими рисками;
2. целью осуществления является систематическое получение прибыли за счёт производства и реализации товаров и услуг;
3. основу составляет частная собственность;
4. сравнительно низкое количество производимой продукции и оказываемых услуг.

Основу формирования финансов малого предприятия составляют его финансовые ресурсы в тех размерах, которые необходимы ему для осуществления своей основной деятельности. Под финансовыми ресурсами организации понимается совокупность источников денежных средств, аккумулируемых организацией в целях финансирования всех видов осуществляемой деятельности, а именно для выполнения финансовых обязательств организации, финансирования текущих затрат, затрат на расширение производства [2, c. 2].

На современном этапе предприятия имеют достаточно широкий выбор способов привлечения финансов. Все финансовые ресурсы предприятия можно условно разделить на три группы:

1. собственные средства (уставный капитал, накопленная чистая прибыль);
2. заемные средства (долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы);
3. инвестиции (вложения в уставный капитал, субсидии).

Основными кредиторами малого бизнеса в настоящее время выступают коммерческие банки, которым выгодно сотрудничать с предприятиями такого типа по ряду причин: небольшие сроки окупаемости ссуд, гибкость, способность малых предприятий к внедрению новых технологий. Также, предприятия зачастую прибегают к привлечению финансовых ресурсов с помощью лизинга и факторинга [1, 352 c.].

Однако, существуют ряд проблем, связанных с получением малыми предприятиями кредита. Например, включение в большинство банковских программ необходимости залога и поручительства. При этом, многие банки требуют в качестве залога среднеликвидные активы, которыми обеспечены не все предприятия, имеющие потребность в получении кредита.

Важным аспектом организации финансов малого бизнеса, помимо привлечения денежных средств, является финансовое управление. В большинстве случаев, по причине относительно небольшой численности работников предприятия, управление финансами реализуется на уровне главного бухгалтера фирмы, который взаимодействует с ее руководителем. Выделяют три наиболее эффективных способа организации структуры управления финансами малого предприятия: совмещение должностей, создание отдельного финансового отдела, аутсорсинг [4, c. 169].

Под совмещением должностей понимают, например, единоличное исполнение должностей главного бухгалтера и финансового директора. В этом случай происходит значительное снижение затрат на содержание финансового отдела, но, в большинстве случаев, происходит ухудшение качества принимаемых решений.

Создание специального финансового отдела подразумевает формирование штата высококвалифицированных специалистов, что значительно повысит качество принимаемых решений, но, напрямую связано с повышением затрат фирмы. Данный способ почти не применяется на практике, так как малые предприятия редко обладают денежными средствами для организации работы такого финансового отдела.

Аутсорсинг или субподряд предполагает передачу управления финансами фирмы в специальную организацию. Зачастую, к данному способу относится ведение бухгалтерского учета за пределами малого бизнеса. Плюсами применения аутсорсинга являются: высокое качество ведения бухгалтерского учета, экономия на трудовых ресурсах. Основной проблемой применения данного способа является отсутствие на российском рынке широкого выбора аутсорсинговых организаций [5, c. 142].

Таким образом, эффективность организации финансов предприятий малого бизнеса будет зависеть от способа привлечения денежных средств и от выбора стратегии управления финансами.

На основании данных, представленных в таблице 1, можно сделать вывод, что в Российской Федерации в последние годы наблюдается тенденция к сокращению количества малых предприятий.

Таблица 1.

Показатели деятельности предприятий малого бизнеса в РФ

Снижение количества субъектов малого бизнеса объясняется ежегодным обновлением реестра малых и средних предприятий. В соответствии с законодательством РФ, 10 августа каждого года ФНС исключается из перечня тех, кто не предоставил ряд сведений, по которым можно определить доход предприятия. Еще одной причиной, которая повлияла на сокращение количества малых предприятий является успех ФНС в борьбе с фирмами-однодневками.

Подводя итог, необходимо отметить, что развитие малого бизнеса в РФ может решить ряд ключевых проблем экономики, обеспечить стабильный рост производства товаров и торговли. Также, малое предпринимательство поспособствует увеличению налоговых поступлений в бюджет, созданию рабочих мест, развитию рынка товаров и услуг.