Стандартные налоговые вычеты на детей

Пополнение бюджетов РФ всех уровней осуществляется за счет налогов и сборов. Налоги с граждан не исключение, наибольшую их долю составляет налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц является законодательно закрепленным и поэтому подлежит уплате на всей территории РФ. Он считается одним из самых собираемых налогов как в России, так и в других странах. Также он формирует значительную часть государственного бюджета и является неотъемлемой частью функционирования экономики в целом.

Согласно статистике в структуре поступлений в консолидированные бюджеты субъектов РФ за 2019 год НДФЛ составил 39,1% (3 955,2 млрд.рублей), что на 302,2 млрд.руб. больше, чем в этот же период 2018 года (Рисунок ).

Рисунок. Структура поступлений в консолидированные бюджеты субъектов РФ за 2019г.

В Российской Федерации налог на доходы физических лиц (НДФЛ) это федеральный налог с дифференцированными пропорциональными ставками в зависимости от вида дохода. В настоящее время порядок расчета, взимания и уплаты налога регламентируется главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.

На правильность исчисления НДФЛ оказывают влияние множество факторов. Существуют законные основания для его существенного уменьшения и даже возврата из бюджета. Вычеты предоставляются налогоплательщику ежемесячно на основании заявления или при подаче декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. В Налоговом Кодексе они подразделяются на стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные.

Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет налогоплательщику, который предоставляется определённым физическим лицам, например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих. На вычет в размере 3000 рублей ежемесячно имеют право лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь при катастрофе на Чернобыльской АЭС, участники ликвидации последствий катастрофы и др.

Налоговые вычеты, в том числе на ребенка, регламентированы ст. 218 НК РФ.

Налоговый вычет на детей предоставляется родителям, усыновителям, опекунам, попечителям, на обеспечении которых находится ребенок, при этом он предоставляется вне зависимости от получения других стандартных налоговых вычетов. Сумма вычета зависит от количества детей, детей с инвалидностью.

Но вычет предоставляется до месяца, в котором доход работника нарастающим итогом с начала налогового года превысил 350 000 рублей.

Единственный родитель может получать вычет в двойном размере до тех пор, пока не заключит законный брак. Статус единственного родителя нужно доказать документально.

Также удвоенный вычет можно получить, если один из родителей откажется от получения вычета. В этом случае второй родитель должен будет каждый месяц предоставлять первому свою справку по форме 2-НДФЛ.

Получить налоговые льготы можно как через работодателя, так и через налоговую службу.

У работодателя необходимо подать заявление и пакет документов, который подтверждает право получения льготы:

• Свидетельство о рождении (усыновлении);
• Справка об инвалидности (если ребенок – инвалид);
• Справка об обучении на дневном отделении из образовательного учреждения (если ребенок является студентом);
• Документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака);

В сложных ситуациях работодатель может запросить дополнительный пакет документов.

При получении льготы через налоговую службу кроме перечисленных выше документов потребуются: заполненная форма 3-НДФЛ, справка о доходах с работы, заявление.

С 1 января 2012 года в Налоговый кодекс РФ Федеральном законом №330 от 21.11.2011 внесены изменения, согласно которым налоговый вычет распространяется на родителя (опекуна, попечителя, усыновителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя), который является гражданином РФ и его доход облагается НДФЛ. Вторым условием получения льгот является наличие несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, или детей в возрасте до 24 лет, являющиеся студентами очной формы обучении.

С 2012 года вычет предоставляется в следующих размерах:

• 1 400 рублей – на первого ребенка;
• 1 400 рублей – на второго ребенка;
• 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12000 рублей – дополнительный вычет на ребенка-инвалида I, II группы для родителей, супруга и родителя, усыновителей;
• 6000 – дополнительный вычет на ребенка-инвалида I, II группы для опекунов, попечителей, приемных родителей [1].

И с 2012 года изменений размеров вычета не производилось.

Предлагается увеличить размер стандартного налогового вычета и внести изменения в НК РФ об ежегодной индексации, по подобию индексированию пособий.

В таблице представлены коэффициент индексации с 2013 года и проиндексированные суммы вычетов (Таблица).

Таблица.

Индексация налогового вычета на 1 ребенка с 2013 года

И согласно предлагаемым изменениям стандартный налоговый вычет на первого ребенка в 2020 году должен составлять 2003 рубля 41 копейка.

До 2016 года лимит получения вычета составлял 250 000 рублей.

Стандартные налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2020 году предоставляйте работникам, пока их доход не превысит 350 000 руб. Отсчет ведется с начала года.

Также предлагается  увеличить лимит до 406 608 рублей на 2020 год и в дальнейшем индексировать лимит ежегодно.

Внесение данных изменений в Налоговый кодекс будет способствовать реализации проекта по снижению бедности в стране, поддержке семей с детьми, семей, воспитывающим детей с инвалидностью, а также одиноким родителям [2].