Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «Санаторий «Родина»

ANALYSIS OF THE FINANCIAL STABILITY OF THE COMPANY «SANATORIUM «RODINA»

Darya Kononenko

Student, Sochi state University, Russia, Sochi

Аннотация. Одной из основных характеристик финансового положения предприятия является финансовая устойчивость, свидетельствующая об эффективном управлении финансовыми ресурсами и отражающая финансовую независимость организации от внешних инвесторов и кредиторов. Финансовое состояние предприятия в процессе его деятельности требует постоянного внимания, так как отсутствие контроля может привести к потере его независимости и к банкротству предприятия.

Abstract. One of the main characteristics of the financial position of an enterprise is financial stability, which indicates the effective management of financial resources and reflects the financial independence of the organization from external investors and creditors. The financial condition of the enterprise in the course of its activities requires constant attention, since the lack of control can lead to the loss of its independence and to the bankruptcy of the enterprise.

Ключевые слова: финансовая устойчивость, бухгалтерская отчетность, финансовое положение, финансовая независимость, финансирование.

Keywords: financial stability, accounting statements, financial position, financial independence, financing.

На современном этапе развития экономических отношений управление финансовой устойчивостью имеет важное значение для поддержания платежеспособности, ликвидности и, соответственно, конкурентоспособности предприятия. Оценка финансовой устойчивости, позволяющая своевременно выявлять проблемы и принимать меры по их решению, проводится на основе данных бухгалтерской отчетности [1].

Проведем оценку финансовой устойчивости ООО «САНАТОРИЙ «РОДИНА» (г. Сочи), основными видами деятельности которого являются: деятельность санаторно-курортных учреждений и гостиниц, прокат бытовых изделий и предметов личного пользования, физкультурно-оздоровительная деятельность [2].

По данным Ростуризма в 2010 и 2011 гг. отель был признан лучшим в России, вошел в список лучших отелей в российских городах, по мнению экспертов CN Traveller в 2012 и 2014 году [3].

Проанализировав бухгалтерскую отчетность фирмы, можно получить понимание общей картины ее финансовой устойчивости. При его проведении обращают внимание на то, какие у фирмы источники финансирования, как выглядит структура активов, а также как они изменяются с течением времени.

Проведем горизонтальный анализ активов уплотненного баланса [4].

Таблица 1.

Горизонтального анализа активов

Анализируя полученные данные, можно отметить, что сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении ООО «Родина» (активов) за период 2018-2019 гг. уменьшилась на 61 091 тыс.руб. или 4,4%.

Внеоборотные активы предприятия представлены очень широко. Только два показателя увеличились за анализируемый период: нематериальные активы на 27 тыс.руб. или на 150% и отложенные налоговые активы на 1 851 тыс.руб. или на 3,38%. Показатель «Основные средства» уменьшился на 56 092 тыс.руб или на 4,69%. Показатели «Финансовые вложения» и «Прочие внеоборотные активы не изменились». В общем по «итого раздела 1», мы можем сделать вывод, что произошло уменьшение «внеоборотных активов» с 1 250 169 тыс.руб. в 2018 году, до 1 195 955 тыс.руб., т.е. произошло сокращение на 54 214 тыс.руб. или 4,3%. Этот факт свидетельствует об ухудшении имущественного положения предприятия.

В 2019 году уменьшилась сумма запасов и составила 36 745 тыс.руб., на 24,9% меньше результатов прошлого года. В общем случае регулярное уменьшение запасов указывает на сворачивание деятельности или нехватку оборотных средств для закупки нужного объема запасов.

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям в 2019 году составила 281 тыс.руб., что на 121 тыс.руб или на 30,09% меньше в сравнении с 2018 годом.

На начало исследуемого периода, в 2018 году сумма дебиторской задолженности составляла 37 248 тыс.руб. Сумма дебиторской задолженности демонстрирует повышение на 22 870 тыс. руб. или около 61,39 %.  С одной стороны, это ускоряет сбыт продукции и услуг, но с другой стороны - негативно влияет на финансовые затраты, ведь есть необходимость привлекать дополнительные средства для финансирования этого элемента активов.

Финансовые вложения в 2019 году составили 17 000 тыс.руб. В 2018 году не было произведено финансовых вложений.

Сумма денежных средств в 2019 году составила 10 431 тыс.руб., что на 33 855 тыс.руб или 76,44% меньше, чем в 2018 году.

Снижение оборотных активов в основном обеспечено сокращением запасов и денежных средств. За анализируемый период общая стоимость оборотных активов снизилась на 6 877 тыс.руб. или 5.06 %

В базовом периоде общая стоимость активов составляла 1 385 959 тыс. руб., в отчетном году она составила 1 324 868 тыс.руб. Активы снизились на 4,4%. Уменьшение имущества свидетельствует о сокращении предприятием хозяйственного оборота, что может повлечь его неплатежеспособность.

С целью изучения структуры источников привлеченных финансовых ресурсов ООО «Родина» проведем горизонтальный анализ пассивов [4].

Таблица 2.

Горизонтальный анализ пассивов уплотненного баланса

Анализируя полученные данные, можно отметить, что снижение суммы пассивов происходит за счёт снижения капитала и долгосрочных обязательств.

Таким образом, видно, что собственный капитал уменьшился с 2018-2019 года на 27 308 тыс.руб. или 4,62%. Долгосрочные обязательства снизились на 36 171 тыс.руб. или 4,94%. Краткосрочные обязательства увеличились на 2 388 тыс.руб. или 3,82%.

В общей сумме пассивы сократились на 61 091 тыс.руб или на 4,41%.

Финансовая устойчивость характеризует степень независимости организации от внешних источников финансирования. Для ее оценки применяют ряд относительных показателей, а также абсолютных.

Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия и проанализируем данные таблицы 3.

Таблица 3.

Анализ финансовой устойчивости предприятия

Коэффициент финансовой независимости ниже нормы, значит предприятие зависимо от внешних источников. Коэффициент финансовой устойчивости имеет тенденцию к снижению, но он выше 0,9. Значит, финансовое положение организации устойчиво. Задолженность у предприятия выше нормы, что говорит нам о том, что организация не полностью финансируется за счет собственных средств. Коэффициент самофинансирования в 2019 невысок: всего лишь 0,742.

Отсутствие собственного оборотного капитала, т.е. отрицательное значение коэффициента, свидетельствует о том, что все оборотные средства организации и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников и предприятие финансово не устойчиво. Показатель манёвренности менее 0,3, бизнес-модель фирмы можно охарактеризовать как не самую эффективную.

Таким образом, для улучшения финансового состояния предприятию ООО «Санаторий «Родина» можно предложить следующее: сократить суммы заемных средств (поиск более выгодных условий кредита с наименьшими процентами), снизить суммы коммерческих и прочих расходов, осуществлять эффективную ценовую политику, направленную по отношению к отдельным категориям покупателей (предоставлять номера для клиентов со средним заработком).