Анализ и оценка экономической безопасности АО «Ремпутьмаш»

Система обеспечения экономической безопасности организации - это совокупность управленческих, экономических и правовых мероприятий, которые осуществляются руководством компании в целях защиты финансовых интересов организации от реальных или потенциальных угроз, приводящих к утратам основных ресурсов.

В целом система экономической безопасности предприятия подразумевает:

·      высокую финансовую эффективность, независимость и стабильность работы предприятия;

·      развитость и конкурентоспособность технологической базы предприятия;

·      высокую степень организации управления предприятием;

·      жесткий кадровый отбор;

·      обеспечение соответствия экологическим стандартам;

·      эффективный механизм правового регулирования всех направлений деятельности предприятия;

·      обеспечение информационной безопасности работы предприятия;

·      гарантии безопасности работников предприятия, а также сохранности их имущества и профессиональных интересов.

Система экономической безопасности характеризует состояние функционирования и развития организации в целом, а также отдельных ее подразделений.

Основными элементами системы безопасности являются:

1) защита коммерческой тайны и конфиденциальной информации;

2) компьютерная безопасность;

3) внутренняя безопасность;

4) безопасность зданий и сооружений;

5) физическая безопасность;

6) техническая безопасность;

7) безопасность связи;

8) безопасность перевозок грузов и лиц;

9) экологическая безопасность;

10) конкурентная разведка и т.д.

АО «Калужский завод Ремпутьмаш» является дочерним обществом ОАО «РЖД». Дочерние общества взаимодействуют и координируют с департаментом экономической безопасности ОАО «РЖД» в рамках соглашения, а также распоряжения от 28 октября 2011 г. N 2326р «Об утверждении стандарта ОАО "РЖД"». Экономическая безопасность крупной системы характеризуется уровнем устойчивости связей между элементами данной системы и ее способностью к быстрой и безубыточной адаптации к изменению внешней среды. Другими словами, экономическая безопасность холдинга «РЖД» – это способность трансформируемой системы внутрихолдинговых экономических отношений Финансовый риск включает рыночный риск (валютный риск, риск изменения процентной ставки и прочий ценовой риск), кредитный риск и риск ликвидности. Главной задачей функции управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение соблюдения установленных лимитов. Управление операционным и юридическим рисками должно обеспечивать надежное функционирование внутренней политики и процедур АО «Ремпутьмаш» в целях минимизации данных рисков. Подверженность кредитному риску возникает в результате продажи продукции на условиях кредитования и совершения других сделок с контрагентами, которые образуют финансовые активы. Управление кредитным риском - функция кредитного менеджмента. АО «Ремпутьмаш» подвержен концентрации кредитного риска. Основным покупателем в 2017 году являлось ОАО «РЖД» и его дочерние компании. на 31 декабря 2017 года сумма остатков дебиторской задолженности ОАО «РЖД» составила 3 045 588 тыс. руб (31 декабря 2016 г.: 1 885 212 тыс. рублей), что составляло 85,33% от общей суммы дебиторской задолженности (31 декабря 2016 г.: 43,18%). Также существенная часть дебиторской задолженности на 31 декабря 2017 года приходится на Министерство по управлению имуществом и земельным отношениям Пермского края в сумме 222 270 тыс. руб., что составляет 6,79% от общей суммы дебиторской задолженности. На 31 декабря 2016 г. сумма остатков дебиторской задолженности компании ВЭБ-Лизинг составила 2 212 267 тыс. руб. что составляло 50,67% дебиторской задолженности. Риск ликвидности состоит в том, что АО «Ремпутьмаш» может быть неспособна своевременно погашать свои обязательства. АО «Ремпутьмаш» управляет своей ликвидностью таким образом, чтобы обеспечить наличие достаточных средств, необходимых для погашения своих обязательств с тем, чтобы избежать необоснованных убытков и негативного влияния на репутацию. АО «Ремпутьмаш» управляет своей ликвидностью за счет поддержания достаточных остатков денежных средств и депозитов, регулярного мониторинга прогнозных и фактических денежных поступлений, и расходов, а также за счет поддержания равновесия сроков погашения финансовых активов и обязательств.

В приведенной ниже таблице представлен анализ финансовых обязательств АО «Ремпутьмаш» по срокам их погашения (таблица 1).

Таблица 1.

Анализ финансовых обязательств АО «Ремпутьмаш» по срокам их погашения на 31.12.2017 г.

Краткосрочные финансовые обязательства в сумме 6 млрд. руб. (2016 год - 9,7 млрд. руб.) превышают оборотные финансовые активы в сумме 3,5 млрд. руб. (2016 год- 4,5 млрд. руб.) на 2,5 млрд. руб. Руководство АО «Ремпутьмаш» управляет рисками ликвидности с привлечением материнской компании ОАО «РЖД» и АО «Газпромбанк».

Таблица 2.

Показатели платежеспособности организации

Коэффициент текущей ликвидности показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем больше значение коэффициента, тем лучше платежеспособность предприятия. Этот показатель учитывает, что не все активы можно продать в срочном порядке. На все протяжении анализируемого периода значение коэффициента увеличивается. В 2015г. коэффициент составил 0,925 в то время, как в 2017г. его значение выросло до 1,551. Это говорит о том, что платежеспособность предприятия стало лучше. Общий показатель платежеспособности предприятия определяет степень покрытия всех обязательств у предприятия ее активами и способность предприятия на долгосрочное функционирование. Нормативным значением коэффициента является более 2. Данное неравенство выполняется в том случае, когда предприятие функционирует за счет собственных источников финансирования, минимум на 50%. Значения коэффициента за весь анализируемый период не поднимался до нормы, что свидетельствует о том, что долги предприятия растут, а имущество не изменяется. С течением времени данный показатель постепенно снижается, такая тенденция говорит о риске возникновения неплатёжеспособности в будущем. Коэффициент абсолютной ликвидности отражает какая доля краткосрочных обязательств будет покрыта за счет высоколиквидных активов (денежные средства и эквиваленты). Нормативное значение Кал> 0,2 означает что каждый день подлежат погашению не менее 20% краткосрочных обязательств предприятия. Значения рассматриваемого коэффициента находятся ниже порогового значения на всем анализируемом промежутке. Что свидетельствует о том, что денежных средств и краткосрочных финансовых вложений предприятия недостаточно для покрытия краткосрочных обязательств. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности меньше 1, очевидно, что компания привлекла значительные заемные ресурсы, однако в настоящий момент неэффективно использует их в текущей деятельности. Общая платежеспособность предприятия ниже нормы, это свидетельствует о том, что компания сильно зависит от внешних источников заимствования. Как следствие, предприятие относится к категории неустойчивых.

Исходя из проведенного анализа, наметились следующие рекомендации по улучшению экономической безопасности АО «Ремпутьмаш».

1. Предприятию следует отказаться от новых краткосрочных обязательств.

2. Проведение переговоров с кредиторами с целью реструктуризации

краткосрочной кредиторской задолженности.

3. Разработка мероприятий по возврату дебиторской задолженности

4. Оптимальная организация процесса реализации продукции (работ, услуг), включая установление наиболее благоприятного периода расчетов с организациями-контрагентами.

5. В качестве источника сокращения затрат, а также получения дополнительного дохода можно использовать сдачу в аренду неиспользуемых площадей и основных средств.

Такая система мер позволит гарантировать внутреннюю стабильность основных процессов, что сократит изъятия производственного потенциала, повысит производительность и слаженность элементов производственного и финансового механизма холдинга. Таким образом, обеспечение экономической безопасности организации – постоянный процесс, направленный на реализацию стратегии с целью предотвращения возможных ущербов в настоящий момент времени и будущем. Таким образом, экономическая безопасность предприятия может быть обеспечена, если будут разработаны соответствующие мероприятия, построена четкая логическая модель своевременного обнаружения и ликвидации возможных опасностей и угроз.