Статья:

ОБОБЩЕННЫЙ АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ НА ПРИМЕРЕ ООО «ПАЛЬМИРА ПАЛАС»

Конференция: CCXVII Студенческая международная научно-практическая конференция «Молодежный научный форум»

Секция: Экономика

Выходные данные
Белова Д.А. ОБОБЩЕННЫЙ АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ НА ПРИМЕРЕ ООО «ПАЛЬМИРА ПАЛАС» // Молодежный научный форум: электр. сб. ст. по мат. CCXVII междунар. студ. науч.-практ. конф. № 26(217). URL: https://nauchforum.ru/archive/MNF_interdisciplinarity/26(217).pdf (дата обращения: 24.05.2024)
Лауреаты определены. Конференция завершена
Эта статья набрала 0 голосов
Мне нравится
Дипломы
лауреатов
Сертификаты
участников
Дипломы
лауреатов
Сертификаты
участников
на печатьскачать .pdfподелиться

ОБОБЩЕННЫЙ АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ НА ПРИМЕРЕ ООО «ПАЛЬМИРА ПАЛАС»

Белова Дарья Андреевна
студент, Санкт-Петербургский Политехнический университет Петра Великого, РФ, г. Санкт-Петербург

 

Аннотация. В статье автор пытается выявить основные факторы ликвидности и платежеспособности ООО «ПАЛЬМИРА ПАЛАС», а также оценивает их влияние на деятельность предприятия.

 

Ключевые слова: ликвидность, платежеспособность, предприятие

 

Одним из важнейших аспектов оценки финансового состояния компании является анализ ликвидности и платежеспособности. Оценка ликвидности позволяет рассчитать, насколько быстро компания может превратить свои активы в наличные средства, не потеряв при этом, что немаловажно значительную часть их стоимости. Данный показатель особенно важен для компаний, которые работают в условиях высокой сезонности, вынуждающей быстро реагировать на изменения спроса и предложения.

Анализ платежеспособности же, в свою очередь, позволяет оценить, насколько компания может погасить долговые и обеспечить текущие обязательства в отведенный срок.

Сперва стоит установить уровень ликвидности баланса предприятия путем сопоставления активов, сгруппированных по степени ликвидности, с соответствующими группами пассивов, объединенных по степени срочности обязательств. Проведем анализ на примере крымской гостиницы категории «4 звезды» «Palmira Palace Resort & SPA» (ООО «ПАЛЬМИРА ПАЛАС»). Все необходимые данные представлены в Таблице 1.

Таблица 1.

Оценка ликвидности баланса ООО «ПАЛЬМИРА-ПАЛАС» [2]

Актив баланса

2020

2021

2022

абсолютно ликвидные активы (А1)

221898

380014

24449

быстрореализуемые активы (А2)

95929

124400

108442

среднереализуемые активы (А3)

32103

46536

30256

труднореализуемые активы (А4)

1128320

1650199

2193175

          Итого

1478250

2201149

2356322

Пассив баланса

2020

2021

2022

наиболее срочные обязательства (П1)

68865

58481

40374

краткосрочные пассивы  (П2)

44963

18195

59475

долгосрочные пассивы  (П3)

997462

1113578

1154645

постоянные пассивы  (П4)

366960

1010895

1101828

        Итого

1478250

2201149

2356322

                                                                                                              

Соотношение активов с пассивами на начало 2021 года – А1>П1, А2>П2, А3<П3, А4>П4; на конец - А1>П1, А2>П2, А3<П3, А4>П4.

Соотношение активов с пассивами на начало 2022 года - А1>П1, А2>П2, А3<П3, А4>П4; на конец – А1<П1, А2>П2, А3<П3, А4>П4.

Так, ни в одном из периодов не соблюдаются условия неравенства, удовлетворяющего абсолютной ликвидности баланса. На начало и конец 2021 года, а также на начало 2022 года предприятию не достает активов, за счет которых могли бы быть покрыты долгосрочные обязательства, а также собственного капитала. К концу 2022 года ситуация стала только хуже, так как у ООО «ПАЛЬМИРА-ПАЛАС» значительно снизилось количество денежных средств, из-за чего могут возникнуть проблемы с погашением наиболее срочных обязательств. Превосходство труднореализуемых активов над постоянными пассивами в общем случае свидетельсует о том, что баланс организации является неликвидным. Тем не менее, можно сделать предположение, что такая разница возникает ввиду специфики отрасли и использования не собственных, а арендуемых зданий для осуществления основной деятельности ООО «ПАЛЬМИРА-ПАЛАС". Далее нужно дать оценку ликвидности баланса предприятия на основе комплексного показателя ликвидности (L), вычисленного на основании данных Таблицы 2.

Таблица 2.

Информация для расчета общего показателя ликвидности баланса ООО «ПАЛЬМИРА-ПАЛАС» [2]

 

Актив баланса

на конец 2020 года

на конец 2021 года

на конец 2022 года

 

сумма,

тыс. руб.

доля в общей сумме валюты баланса, α

 

сумма,

тыс. руб.

доля в общей сумме валюты баланса, α

 

сумма,

тыс. руб.

доля в общей сумме валюты баланса, α

А1

221898

0,1501

380014

0,1726

24449

0,0103

А2

95929

0,0649

124400

0,0565

108442

0,0460

А3

32103

0,0217

46536

0,0211

30256

0,0128

Валюта баланса

1478250

1,0000

2201149

1,0000

2356322

1,0000

 

 

Пассив баланса

на конец 2020 года

на конец 2021 года

на конец 2022 года

 

сумма,

тыс. руб.

доля в общей сумме валюты баланса,

β

 

сумма,

тыс. руб.

доля в общей сумме валюты баланса,

β

 

сумма,

тыс. руб.

доля в общей сумме валюты баланса,

β

П1

68865

0,0466

58481

0,0266

40374

0,0171

П2

44963

0,0304

18195

0,0083

59475

0,0252

П3

997462

0,6748

1113578

0,5059

1154645

0,4900

Валюта баланса

1478250

1,0000

2201149

1,0000

2356322

1,0000

 

Рассчитаем комплексный показатель L2020:

Рассчитаем комплексный показатель L2021:

Рассчитаем комплексный показатель L2022:

За весь период с начала 2021 по конец 2022 года комплексный показатель ликвидности был крайне далек от единицы и находился ближе к нулю, что свидетельствует о том, что на конец отчетного периода все обязательства предприятия не могут быть покрыты его имуществом.

Рассчитаем также коэффициенты ликвидности и платежеспособности предприятия. С этой целью обратимся к Таблице 3.

Таблица 3.

Анализ показателей платежеспособности ООО «ПАЛЬМИРА ПАЛАС»

 

Показатели

на начало отчетного года

на конец отчетного года

абсолютное отклонение

1. Оборот предприятия, тыс. руб.

1007191

757875

-249316

2. Имущество всего, тыс. руб.

в том числе:

2201149

2356322

+155173

2.1. внеоборотные активы

1650199

2193175

+542976

2.2. денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

380014

24449

-355565

2.3. дебиторская задолженность

124062

108170

-15892

2.4. запасы

46519

30204

-16315

3. Источники формирования имущества всего, тыс. руб.

в том числе:

2201149

2356322

+155173

3.1. собственный капитал 

1010895

1101828

+90933

3.2. заемный капитал всего,

в том числе:

1190254

1254494

+64240

3.2.1. долгосрочные заемные средства

995449

99549

-

3.2.2. краткосрочные кредиты и займы

-

40526

+40526

3.2.3. кредиторская задолженность

58481

40374

-18107

Показатели платежеспособности:

4. Коэффициент абсолютной ликвидности, Кал

4,9561

0,2449

-4,7112

5. Коэффициент промежуточной ликвидности,    Кпр.л

6,5785

1,3309

-5,2476

6. Коэффициент покрытия, Кп

7,1854

1,6339

-5,5515

7. Коэффициент обеспеченности предприятия его активами, КОб.А

1,8493

1,8783

+0,029

8. Интегральный показатель платежеспособности

4,5623

1,0001

-3,5622

9. Коэффициент текущей платежеспособности, Ктпл.

0,9135

1,5810

+0,6675

 

Можно отметить, что коэффициент абсолютной ликвидности в начале отчетного года сильно превышает рекомендуемое значение, а на конец – приходит в «нормальное» состояние. Это говорит о том, что к 2023 году текущие обязательства в достаточной степени обеспечены имеющимися готовыми средствами платежа. Коэффициенты промежуточный и текущей ликвидности как в 2021, так и в 2022 году принимают повышенное значение, что свидетельствует о возможности удовлетворения текущих обязательств ООО «ПАЛЬМИРА-ПАЛАС» в полной мере за счет высоколиквидных и текущих активов соответственно.

Интересно и то, что почти все показатели, характеризующие платежеспособность предприятия имеют отрицательную тенденцию. Исключениями являются лишь коэффициент обеспеченности предприятия его активами, показывающий, что на единицу долговых обязательств на конец отчетного года приходится 1,8783 рубля активов, что на 0,029 рублей больше, чем на начало года, и коэффициент текущей платежеспособности. Последний, в свою очередь, как в 2021, так и в 2022 году принимает значение < 3. Это означает, что ООО «ПАЛЬМИРА-ПАЛАС» следует отнести к первой группе по степени платежеспособности. Такие предприятия способно погасить свои текущие обязательства за счет выручки от реализации товаров в период менее трех месяцев.

 

Список литературы:
1. Об отеле // Palmira Palace URL: https://www.palmira-palace.com/about/ (дата обращения: 02.05.2023).
2. ООО "ПАЛЬМИРА-ПАЛАС": бухгалтерская отчетность и финансовый анализ // Audit-it URL: https://www.audit-it.ru/buh_otchet/9103009001_ooo-palmira-palas (дата обращения: 05.05.2023).