РАЗВИТИЕ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Налоговое законодательство является важнейшей составной частью финансового права, регулирующего отношения в сфере налогообложения. Налоговая система, в свою очередь, выступает одним из главных инструментов, посредством которого государство осуществляет финансовую политику и управляет экономическим развитием страны. Государственная политика, направленная на определение потребностей общества и их уровня, лежит в основе формирования налоговой политики и контроля за её соблюдением. Очевидно, что улучшение механизмов налогового надзора стоит в ряду приоритетных задач как для налоговых ведомств, так и для самого государства.

Одной из главных целей налогового контроля является обеспечение порядка в налоговых отношениях. С помощью инструментов налогового контроля налоговыми органами проверяется соблюдение законодательства о налогах и сборах со стороны налогоплательщиков, выявляются нарушения и выносятся решения о взыскании налогов, штрафов и пеней. Поэтому внимание государства к налоговому контролю настолько высоко, поскольку налоговые поступления являются основным источником доходов бюджета.

В настоящее время в Российской Федерации продолжается активный процесс развития и совершенствования налогового законодательства, направленный на его оптимизацию, повышение эффективности и соответствие современным экономическим и правовым реалиям.

Ключевые направления развития налогового законодательства РФ включают в себя:

1) Упрощение и цифровизация налогового администрирования. Вводятся новые электронные сервисы для налогоплательщиков, упрощаются процедуры предоставления деклараций и уплаты налогов.

2) Снижение налоговой нагрузки. Проводятся меры по снижению ставок некоторых налогов, расширению льгот и исключению неэффективных сборов.

3) Повышение эффективности налоговых льгот. Усовершенствуется система налоговых льгот, направляя ее на поддержку приоритетных отраслей экономики и социальных групп населения.

4) Борьба с уклонением от уплаты налогов. Укрепляются меры по противодействию налоговым правонарушениям, совершенствуются механизмы контроля и аудита.

5) Усиление международного сотрудничества. Заключаются соглашения об избежании двойного налогообложения и обмене информацией с другими странами.

В последние годы было проведено несколько значимых изменений в налоговом законодательстве РФ:

1) Введен новый единый налоговый платеж. С 1 января 2023 года налогоплательщики осуществляют уплату всех налогов и взносов единым платежом, зачисляемым на единый налоговый счет.

2) Упрощена система уплаты транспортного налога. С 1 января 2022 года транспортный налог уплачивается на основании данных ГИБДД, без подачи налоговой декларации.

3) Снижены ставки налога на прибыль и страховых взносов. Ставка налога на прибыль с 1 января 2023 года составляет 20%, ставки страховых взносов с 1 января 2023 года — от 15% до 30%.

4) Расширена система льгот по НДФЛ. Увеличен размер стандартного налогового вычета на детей, введен ряд новых вычетов (например, на занятия спортом).

В числе основных задач, стоящих перед налоговым законодательством РФ в ближайшей перспективе, можно выделить:

1) Обеспечение стабильности и предсказуемости налоговой системы. Создание условий для долгосрочного планирования бизнеса и инвестиционной деятельности.

2) Улучшение правоприменительной практики. Совершенствование процедур налогового контроля и снижение рисков чрезмерного давления на добросовестных налогоплательщиков.

3) Укрепление гарантий прав налогоплательщиков. Улучшение механизмов защиты прав налогоплательщиков, повышение прозрачности налоговых процедур.

4) Дальнейшая цифровизация налогового администрирования. Расширение спектра электронных услуг для налогоплательщиков, внедрение новых технологий для повышения эффективности налогового контроля.

Чтобы повысить уровень понимания налогового законодательства, необходимо уделять внимание образовательным мероприятиям, направленным на укрепление финансовой и налоговой осведомленности граждан. Важно также создавать положительное отношение к налогам, в том числе через инновационные подходы в социальной рекламе. Поддержка льгот для малого и среднего бизнеса способствует не только укреплению налоговой базы данных предприятий, но и общего налогового потенциала государства. Кроме того, необходимо продолжать улучшать процедуры контрольных проверок, что играет ключевую роль в усилении эффективности налогового надзора.

Таким образом, развитие и совершенствование налогового законодательства в Российской Федерации является непрерывным процессом, направленным на повышение эффективности налоговой системы, стимулирование экономического роста и улучшение социального самочувствия граждан.