ОСОБЕННОСТИ РАССЛЕДОВАНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СВЯЗАННЫХ С БАНКРОТСТВОМ

FEATURES OF INVESTIGATION OF CRIMES RELATED TO BANKRUPTCY

Daria Kovalenko

Student, Legal Institute of North Caucasus Federal University, Russia, Stavropol

Denis Kuzminov

Scientific supervisor, Candidate of Law, Associate Professor of the Department of Criminal Law and procedure, Legal Institute of North Caucasus Federal University, Russia, Stavropol

Аннотация. Данная статья направленна на привлечение внимания начинающих юристов на сложность раскрытия отдельных видов преступлений в сфере банкротства с точки зрения криминалистической науки. Рассматриваются механизмы следообразования в преступлениях такого вида, а также поднимается важность всестороннего развития юридических и экономических знаний коллег для корректного анализа предполагаемых следов и их последующей трактовки в качестве доказательств.

Abstract. This article is aimed at attracting the attention of novice lawyers to the complexity of solving certain types of crimes in the field of bankruptcy from the point of view of forensic science. The mechanisms of trace formation in crimes of this type are considered, and the importance of comprehensive development of legal and economic knowledge of colleagues for the correct analysis of alleged traces and their subsequent interpretation as evidence is raised.

Ключевые слова: банкротство, следы преступления, преднамеренное банкротство, судебные экспертизы.

Keywords: bankruptcy, traces of crime, intentional bankruptcy, forensic examination.

В Российской Федерации за последние годы наблюдается рост количества поданных заявлений в арбитражные суды о признании должника банкротом. Согласно анализу статистических данных, опубликованных Судебным департаментом при ВС РФ в 2023 году количество таких заявлений возросло до 464,2 тысяч. Причинами такой динамики служит не только невозможность рассчитаться с кредиторами, но и агрессивная пропаганда банкротства, как способа ухода от обязательств. Также существенным фактором стремительного роста служит и полугодовой мораторий. [3] Всё это указывает на то, что сфера банкротства продолжает оставаться одной из самых актуальных и сложных областей экономической деятельности, одновременно, сталкивающейся с преступной составляющей. Ведь к большому сожалению, встречаются должники, которые до или во время процедуры банкротства совершают умышленные неправомерные действия, наносящие ущерб экономике и обществу.

Возвращаясь к теме моей научной работы стоит сказать, что при расследовании преступлений в сфере банкротства, практики сталкиваются со множеством особенностей. Основное внимание хочется уделить механизму следообразования, который состоит из сведений о локализации следов, их признаков, видов, сохранности и других данных позволяющих более эффективно искать следы и работать с ними. Начинающие практики должны обладать знаниями в области гражданского права, изучать федеральный закон

«О несостоятельности (банкротстве)» и вытекающие из него нормативно-

правовые акты для успешного и правомерного расследования дел в области банкротства. Ведь как показывает современная судебная практика выделяется три основных механизма образования следов: совершение сделок, направленных на умышленное сокращение имущественной массы должника, действия в отношении финансово-хозяйственной документации и преступное движение денежных средств. Из вышесказанного можно сделать вывод, что следы такого рода преступлений кроются в основном в договорах, бухгалтерской документации, банковских операциях, курьерской и почтовой деятельности, деловых переписках.

Для анализа возможных следов преступления необходимо прибегать к помощи специалистов со специальными познаниями. В такой ситуации могут возникнуть трудности, на которые будут направлены такие действия следователя, как например, назначение судебно-бухгалтерской и финансово- экономической экспертизы. Предметом финансово-экономической экспертизы является исследование финансово-экономического состояния и показателей финансовой деятельности хозяйствующего субъекта. Существенное количество данных экспертиз проводится именно по делам о банкротстве. В пределах такой экспертизы производится не только определение наличия или отсутствия признаков преднамеренного (фиктивного) банкротства, но и ряд других экспертиз. Поскольку одним из способов совершения такого преступления как преднамеренное банкротство является отчуждение имущества по цене ниже рыночной, которое помогает поддерживать неплатежеспособность, то еще один вид экспертизы направлен на установление нерыночного характера совершенных должником конкретных сделок, действий (бездействия) в рамках уголовного процесса. Типичные вопросы, который ставится эксперту в рамках данного исследования: «Соответствовала ли та или иная сделка, действие рыночным условиям?», «К каким финансово-экономическим последствиям для должника (предприятия или физического лица) привело заключение или исполнение, к примеру, договора купли-продажи?»

Судебная экспертиза, направленная на выявление признаков фиктивного банкротства, сводится к установлению наличия возможности погашения должником своих обязательств через установление объективного критерия неплатежеспособности по признаку недостаточности имущества.

Предметом судебно-бухгалтерской экспертизы является информация об операциях, отражённая в документах бухгалтерского учёта, которая содержит данные о наличии, движении денежных средств компании и т.п. Поскольку нельзя исключать еще один способ совершения преступлений в сфере банкротства, как фальсификация бухгалтерской документации. Также одной из задач данной экспертизы является помощь сотрудникам органов в установлении наличия расхождений между данными по поступлению и выбытию денежных средств.

Экспертизы такого рода необходимы для того, чтобы злоумышленники не могли покрывать преступные деяния, ответственность за которые предусмотрена УК РФ, обычной хозяйственной деятельностью. Без заключения эксперта зачастую все логические доводы стороны обвинения будут считаться необоснованными обвинениями.

Таким образом, можно сделать вывод, что поиск следов в криминальных банкротствах довольно сложный и трудоёмкий процесс, требующий специальных знаний, которыми не всегда может обладать сотрудник следственного органа, но он должен знать какие документы нужно рассмотреть для выявления предполагаемых следов преступления и как правомерно их в дальнейшем анализировать для получения необходимых доказательств.

Целью данной научной статьи было привлечь внимание коллег к важности всестороннего развития и постоянного совершенствования своих знаний в области банкротства. Показать читателям глубину и трудность расследования криминальных банкротств. Я надеюсь, что у меня получилось внести свой скромный вклад в такое большое дело!