НАЛОГОВАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ

Важнейшим элементом экономической безопасности является финансовая безопасность региона, поскольку финансовая система является одним из ключевых звеньев его экономики и непосредственно обуславливает её состояние.

Финансовая безопасность региона – состояние его экономики, обеспечивающее стабильное развитие и функционирование финансовой системы региона, защиту национальных интересов в финансовой сфере [3; 7].

Элементы финансовой безопасности страны включают в себя следующие виды безопасности:

1) бюджетная;

2) налоговая;

3) долговая;

4) финансовая безопасность банковской системы;

5) валютная;

6) денежно-кредитная и др.

В свою очередь наряду с бюджетной, валютной безопасностями, безопасностью денежно-кредитной системы, важнейшей составляющей национальной финансовой безопасности выступает налоговая безопасность. В данной работе подробно рассмотрен такой аспект финансовой безопасности как налоговая безопасность.

Налоговая безопасность – состояние налоговой системы, при котором обеспечивается непрерывное и достаточное финансирование государства и муниципальных образований посредством взимания налогов и сборов даже при наличии имеющихся в отношении нее угроз и негативных воздействий со стороны нарушителей налогового законодательства [4]. Также под налоговой безопасностью подразумевается состояние системы налогообложения, обеспечивающее гарантированное пополнение государственного бюджета с целью социально-экономического развития страны.

Основным критерием системы налоговой безопасности являются стабильность и максимум налоговых поступлений в бюджет государства.

Основываясь на данных научных исследований предлагается с учетом понятия угроз и показателей оценки состояния налоговых отношений систематизировать и рассмотреть следующий перечень угроз налоговой безопасности России:

1. расширение теневой и криминальной экономики, как результат – утечка капиталов за рубеж, наносящая ущерб экономике региона и порождающая высокий уровень налоговой преступности;
2. низкий уровень собираемости налогов регионального бюджета;
3. высокий уровень налоговых преступлений и налоговых правонарушений;
4. недостаточная результативность контроля за расходованием бюджетных средств, поступлением налоговых платежей и сборов в региональный бюджет.

Представленный перечень угроз не может рассматриваться как исчерпывающий, однако, отражает основные из них.

В соответствии с Положениями Указа Президента РФ «О Стратегии экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года» одной из важных задач по реализации направления, касающегося развития системы государственного управления, прогнозирования и стратегического планирования в сфере экономики, является оптимизация регулятивной и налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты с учетом необходимости обеспечения устойчивого развития экономики страны и модернизации ее производственно-технологической базы [1].

Для того, чтобы определить роль налогов в общей структуре доходов консолидированного бюджета Новосибирской области, обратимся к таблице 1.

Таблица 1.

Структура доходов консолидированного бюджета Новосибирской области за 2019-2021 гг., млн. руб. [5; 6; 8]

Таким образом, на основе данных таблицы 1 мы видим, что в 2019 году почти половину доходов консолидированного бюджета Новосибирской области занимают налоговые доходы, однако в 2020 году их доля в общей структуре доходов региона снижается почти на 20%, а к 2021 году остаётся примерно на том же уровне. Следовательно, можно сделать вывод о том, что налоги в общей структуре доходов консолидированного бюджета Новосибирской области хоть и не играют ведущей роли, однако занимают внушительную его долю. В связи с этим возникает вопрос о необходимости использования системы показателей в целях полного отражения уровня обеспечения налоговой безопасности.

Ключевыми показателями в оценке налоговой безопасности являются: показатели налогового потенциала (коэффициент обеспеченности бюджетным потенциалом (КБП), индекс налогового потенциала региона (ИНП)), коэффициент обеспеченности неналоговым потенциалом (КННП), а также уровень налоговой нагрузки [2; 5]. Расчёт данных показателей представлен в таблице 2.

Таблица 2.

Динамика показателей налоговой безопасности Новосибирской области за 2019-2021 гг. [5; 6; 8]

Исходя из данных, представленных в таблице 2, можно сказать, что на протяжении последних трёх лет наблюдается рост налоговых поступлений в бюджет Новосибирской области. Так, за весь рассматриваемый период налоговые доходы бюджета Новосибирской области выросли на 30 159 млн. руб., что является благоприятным фактором состояния налоговой безопасности, особенно в условиях сокращения численности населения, и, как следствие, уменьшения общего числа налогоплательщиков. Это может быть связано с ростом уровня налоговой культуры жителей Новосибирской области.

В свою очередь, также наблюдается рост КБП на 0,42 п.п за весь рассматриваемый период, что говорит о бюджетно-финансовой независимости Новосибирской области. Аналогичная ситуация складывается с показателем ИНП: в период 2019-2021 гг. наблюдается рост индекса на 0,111 п.п, что говорит о росте суммы налоговых поступлений, приходящихся на душу населения. Также за 3 года возрастает КННП на 0,44 п.п., что свидетельствует о росте эффективности осуществления задач по получению региональных неналоговых поступлений. Наряду с этим также на 7,48 п.п. уменьшается уровень налоговой нагрузки в регионе, что говорит уменьшении операций по уклонению от уплаты налогов сборов и взносов налогоплательщиками.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что налоговая безопасность в Новосибирской области характеризуется благоприятностью. Однако, в целях недопущения снижения налоговой культуры, роста налоговой преступности и роста налоговой нагрузки как совокупности факторов, оказывающих непосредственное влияние на состояние налоговой безопасности, необходимы разработка и внедрение мероприятий по профилактике угроз налоговой безопасности. В качестве основных мероприятий, направленных на повышение уровня налоговой безопасности и нейтрализацию её угроз, предлагаются следующие:

1. выявление критических ситуаций, при которых прогнозируемые и реальные показатели налоговой деятельности достигают или выходят за пределы пороговых значений;
2. повышение уровня налоговой культуры;
3. соблюдение правового характера налоговых отношений;
4. создание более полной и прозрачной системы налогового управления, предусматривает автоматизацию сбора финансово-хозяйственной информации, необходимой для эффективного прогнозирования, планирования и оптимального управления;
5. разработка автоматизированной информационной системы налоговой безопасности, которая обеспечивает непрерывное отслеживание критических индикаторов выполнения налоговых планов.

Таким образом, основными условиями, определяющими уровень налоговой безопасности региона, и влияют на ее обеспечение, являются: соответствие системы налогообложения направлениям государственной налоговой политики и современным условиям экономического развития, высокий уровень налоговой культуры; правовой характер налоговых отношений; согласованность всех элементов функционирования налоговой системы страны.