ТЕНЕВЫЕ ПРОЦЕССЫ КАК УГРОЗА ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВИЗАЦИИ В КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ

SHADOW PROCESSES AS A THREAT TO FINANCIAL SECURITY IN THE CONTEXT OF DIGITALIZATION IN THE KYRGYZ REPUBLIC

Makhmetkulov Albert Damirbekovich

Postgraduate student of the Department of Economics, Tourism and Management of the

Naryn State University named after S. Naamatov, Kyrgyzstan, Naryn

Beksultanov Azisbek Abdilkarievich

Doctor of Economic Sciences, Professor of Economics at Research University Kyrgyz Economic University named after M. Ryskulbekov, Kyrgyzstan, Bishkek

Temirov Daniyar Bolotovich

Postgraduate student of the Department of Economics, Tourism and Management of the Naryn State University named after S. Naamatov, Kyrgyzstan, Naryn

Аннотация. В статье анализируется трансформация угроз финансовой безопасности Кыргызской Республики под воздействием теневых процессов, возникающих на фоне цифровизации экономики. Актуальность исследования обусловлена тем, что традиционные формы сокрытия доходов (неформальная занятость, наличный оборот) дополняются новыми цифровыми каналами — нелегальными криптовалютными операциями, скрытой занятостью на трансграничных маркетплейсах, уклонением от налогов через электронные платёжные системы и автоматизированным дроблением бизнеса. Цель статьи — выявить и систематизировать указанные угрозы, а также предложить меры противодействия с учётом институциональных особенностей Кыргызстана.

В работе использованы системный и институциональный подходы, анализ данных Национального статистического комитета, Госналогслужбы, Национального банка КР, а также кейс-метод (три реальных примера теневых схем, выявленных в 2023–2024 годах). Результаты показывают, что объём нелегальных криптовалютных переводов в КР достигает 320–380 млн долл. в год, а недополученные налоговые поступления от цифрового теневого сектора оцениваются в 2–3 % ВВП.

На основе проведённого анализа сформулированы шесть практических рекомендаций: идентификация криптообменников, соглашения об обмене данными с маркетплейсами, создание специализированного отдела блокчейн-аналитики в ГНС, налоговый пилот «Прозрачный кошелёк», легализация биржевого оборота криптовалют и регулярная оценка объёма теневого сектора. Статья адресована специалистам в области финансовой безопасности, налогового администрирования и цифровой экономики..

Abstract. The article examines the transformation of threats to the financial security of the Kyrgyz Republic under the influence of shadow processes driven by economic digitalization. The relevance of the study stems from the fact that traditional forms of income concealment (informal employment, cash turnover) are being supplemented by new digital channels — illegal cryptocurrency transactions, hidden employment on cross-border marketplaces, tax evasion through electronic payment systems, and automated business fragmentation. The purpose of the article is to identify and systematize these threats and propose countermeasures tailored to Kyrgyzstan's institutional specificities.

The study employs systemic and institutional approaches, analysis of data from the National Statistical Committee, the State Tax Service, the National Bank of the Kyrgyz Republic, and a case method (three real-world examples of shadow schemes identified in 2023–2024). The results show that the volume of illegal cryptocurrency transfers in the Kyrgyz Republic reaches $320–380 million annually, while uncollected tax revenues from the digital shadow sector are estimated at 2–3 % of GDP.

Based on the analysis, six practical recommendations are formulated: mandatory identification of crypto exchangers, data-sharing agreements with marketplaces, establishment of a specialized blockchain analytics unit within the tax service, a “Transparent Wallet” pilot tax scheme, legalization of exchange-based cryptocurrency trading, and regular shadow economy measurement. The article targets professionals in financial security, tax administration, and the digital economy.

Ключевые слова: теневая экономика, финансовая безопасность, цифровизация, Кыргызская Республика, налоговые риски, криптовалюты, финансовый мониторинг.

Keywords: shadow economy, financial security, digitalization, Kyrgyz Republic, tax risks, cryptocurrencies, financial monitoring.

Введение

Современная глобальная экономика переживает этап ускоренной цифровой трансформации, которая затрагивает финансовые рынки, налоговые системы, бюджетные отношения и механизмы денежно-кредитного регулирования [5, c. 12]. Внедрение цифровых платформ, удалённых сервисов и автоматизированного контроля создаёт предпосылки для повышения прозрачности хозяйственной деятельности. Однако одновременно формируются новые ниши для развития теневых процессов, которые адаптируются к изменяющейся технологической среде быстрее, чем государственные регуляторные механизмы [ 7, с. 41]

Кыргызская Республика в силу переходного характера экономики, значительной доли неформального сектора и высокой зависимости от трансграничных денежных переводов относится к группе стран с повышенной уязвимостью перед цифровыми теневыми угрозами. С одной стороны, цифровизация государственных услуг и банковской инфраструктуры открывает возможности для вытеснения теневого оборота. С другой стороны, низкий уровень цифровой грамотности части населения, институциональная слабость регулирования новых технологий и растущая популярность криптовалют среди мигрантов создают условия для трансформации классических теневых практик в их цифровые модификации.

Таким образом, проблема взаимосвязи между цифровизацией, теневыми процессами и уровнем финансовой безопасности Кыргызстана приобретает не только теоретическое, но и прикладное значение для выработки эффективной экономической политики.

Цель исследования состоит в выявлении, систематизации и описании новых угроз финансовой безопасности Кыргызской Республики, порождаемых трансформацией теневых процессов под влиянием цифровых технологий, а также в разработке адаптированных к национальным условиям мер по их нейтрализации.

Задачи исследования:

1. Определить основные каналы трансформации классических теневых процессов в цифровой среде применительно к экономике Кыргызстана
2. Количественно оценить масштаб нелегальных криптовалютных операций, скрытой занятости на маркетплейсах и налоговых потерь от цифрового теневого сектора
3. Привести документально подтверждённые примеры теневых схем, выявленных на территории Кыргызской Республики в 2023–2024 годах
4. Разработать комплекс практических рекомендаций по противодействию цифровым теневым угрозам с учётом институциональных ограничений.

Материалы и методы

Теоретическая база. Исследование опирается на два взаимодополняющих методологических подхода. Системный подход позволяет рассматривать теневые процессы и цифровую среду как взаимосвязанные подсистемы единой социально-экономической модели, где изменение технологических условий закономерно порождает новые формы теневой активности. Институциональный подход акцентирует внимание на правилах, нормах и механизмах принуждения, которые либо сдерживают, либо, напротив, стимулируют переход теневых операций в цифровое пространство в условиях неполноты законодательства [1, c. 17; 8, c. 56].

Источники эмпирических данных. Фактологическую основу работы составили:

– официальные статистические сборники Национального статистического комитета Кыргызской Республики за 2022–2024 годы (разделы, посвящённые неформальной экономике и скрытым доходам);

– отчёты Государственной налоговой службы при Министерстве финансов КР о результатах контрольной работы за 2022–2024 гг., включая данные о выявленных нарушениях, связанных с использованием цифровых платформ и криптовалют;

– ежеквартальные бюллетени Национального банка КР, содержащие сведения об объёмах трансграничных переводов, динамике наличных и безналичных расчётов;

– аналитические доклады международных организаций (Международный валютный фонд, Всемирный банк) по оценке теневой экономики в странах Центральной Азии;

– решения судов и материалы проверок, опубликованные в открытых источниках, для построения конкретных кейсов (методом отбора выбраны три репрезентативных примера за 2023–2024 годы).

Методы обработки и анализа. В работе применены следующие методы:

– Анализ вторичных статистических данных — для расчёта оценочных показателей объёма нелегальных криптовалютных переводов (метод сопоставления официальных и расчётных потоков) и недополученных налоговых поступлений (метод баланса отраслевых оборотов);

– Кейс-метод (case study) — для детальной реконструкции трёх реальных схем теневой деятельности в цифровой среде с выделением субъектного состава, механизма, масштаба и последствий;

– Сравнительный анализ — для сопоставления практик регулирования криптовалютного оборота в Кыргызстане и других странах с переходной экономикой;

– Институциональный анализ — для выявления пробелов в законодательстве и правоприменительной практике, которые создают стимулы для ухода операций в теневую цифровую среду.

Ограничения метода. Исследование не включает полноценное эконометрическое моделирование ввиду ограниченной доступности disaggregated данных по цифровым транзакциям на уровне отдельных платформ. Оценки объёма нелегальных операций носят расчётный характер и основаны на косвенных индикаторах (динамика наличной денежной массы, расхождение между импортом и розничным оборотом, данные опросов домохозяйств). Прямая верификация невозможна в силу латентного характера теневой деятельности. Тем не менее использованная совокупность методов обеспечивает достаточную достоверность для формулирования рекомендаций на уровне экономической политики.

Трансформация теневых процессов под влиянием цифровизации

Цифровая экономика внесла фундаментальные изменения в способы осуществления теневых операций. Можно выделить несколько ключевых направлений такой трансформации применительно к Кыргызской Республике.

Первое направление связано с распространением криптовалют. Отсутствие в КР до недавнего времени четкого правового регулирования операций с биткоином и другими цифровыми активами привело к тому, что значительный объем трансграничных переводов, особенно между трудовыми мигрантами и их семьями, ушел в теневую сферу. По данным Национального банка КР, за 2022-2024 годы объём официальных трансграничных переводов через банковские системы сократился на 18%, тогда как оценочный объём переводов через криптовалютные каналы, по расчётам экспертов Международного валютного фонда, достиг 320–380 млн долл. США в год, что составляет около 4-5 % от всех денежных переводов в страну. Государственная налоговая служба КР зафиксировала рост выявленных нарушений, связанных с использованием цифровых активов для уклонения от налогообложения: если в 2022 году таких эпизодов было 43, то в 2024 году - уже 127. Криптовалютные обменники функционируют фактически без надзора, создавая риски отмывания доходов и уклонения от налогообложения. При этом официальные денежные переводы через системы Western Union, Contact и банковские каналы сокращаются, а объем нефиксируемых P2P-операций в мессенджерах растет.

Второе направление - цифровая занятость на трансграничных платформах. Многие граждане Кыргызской Республики оказывают удаленные услуги зарубежным заказчикам через фриланс-биржи (Upwork, Fiverr, Kwork) или работают операторами маркетплейсов. Полученные доходы зачастую не декларируются, не облагаются налогами и не учитываются в статистике. Если в традиционном секторе скрытая занятость была связана с физическим присутствием, то теперь она стала практически невидимой для национальных контролирующих органов, если только не организован обмен данными с иностранными платформами.

Третье направление - автоматизированное уклонение от налогов с использованием цифровых схем. Речь идет о применении программ для дробления бизнеса, использования подставных электронных кошельков, регистрации IP-адресов в офшорных юрисдикциях для имитации экспортно-импортных операций. В Кыргызстане, где значительная часть малого бизнеса уклоняется от применения контрольно-кассовых машин, цифровизация позволила некоторым предпринимателям перейти от примитивных форм сокрытия выручки к более сложным, многоступенчатым схемам.

Четвертое направление - использование электронных платежных систем (Qiwi, ЮMoney, криптообменники) для проведения теневых расчетов между контрагентами. В условиях, когда банковский контроль за операциями физических лиц либерален, а лимиты на переводы между картами достаточно высоки, значительный объем коммерческих транзакций маскируется под личные переводы. Это создает разрыв между реальным оборотом товаров и услуг и тем, что фиксируется налоговыми органами.

Каналы негативного влияния теневых процессов на финансовую безопасность КР

Трансформированные под влиянием цифровизации теневые процессы воздействуют на финансовую безопасность Кыргызстана по нескольким ключевым каналам.

Бюджетно-налоговый канал. По оценке, проведённой на основе сопоставления данных Государственной таможенной службы КР и отчётности крупных маркетплейсов (Ozon, Wildberries), объём нефиксируемых онлайн-продаж в 2024 году составил не менее 2,8 млрд сомов. Соответственно, недополученный налог на добавленную стоимость по этому каналу оценивается в 336 млн сомов, а налог на прибыль (при условной рентабельности 10 %) — ещё в 56 млн сомов. Сокрытие доходов через цифровые схемы и неформальную онлайн-занятость приводит к прямым потерям бюджета. По оценкам экспертов, ежегодный объем недополученных налоговых поступлений только от скрытой деятельности в цифровом сегменте может составлять 2–3% ВВП. В условиях, когда государство испытывает острую потребность в финансировании социальных программ, инфраструктурных проектов и здравоохранения, каждый процент потерь означает недостроенные больницы, неотремонтированные школы и невыплаченные пособия.

Канал монетарной политики. Неучтенные денежные потоки, циркулирующие через криптовалюты и электронные кошельки, снижают эффективность денежно-кредитного регулирования. Национальный банк КР лишается возможности точно оценивать денежную массу в обращении, прогнозировать инфляционные ожидания и корректно устанавливать ключевую ставку. Кроме того, отток капитала в цифровой форме за рубеж (приобретение криптоактивов через зарубежные биржи) подрывает стабильность национальной валюты.

Канал финансового посредничества. Коммерческие банки Кыргызстана сталкиваются с сокращением клиентской базы в сегменте розничных платежей, поскольку все больше операций уходит в теневые электронные платежные системы. Это снижает доходность банковского сектора и одновременно увеличивает риски, связанные с обслуживанием клиентов, ведущих «серый» бизнес. Банки вынуждены нести дополнительные комплаенс-расходы, не будучи уверенными в прозрачности происхождения средств.

Институциональный канал. Цифровые теневые процессы подрывают доверие граждан к государственным институтам. Когда предприниматель видит, что его конкурент успешно работают через криптообменники и не платит налоги, у него формируется устойчивое восприятие несправедливости налоговой системы. Это провоцирует дальнейшее расширение теневого сектора по принципу «снежного кома». Ослабление налоговой дисциплины становится нормой, а легальное поведение - исключением.

Примеры анализа.

Пример 1. В 2023 году Государственная служба финансовой разведки КР выявила схему, при которой группа физических лиц через Telegram-каналы организовывала обмен сомов на криптовалюту USDT без лицензии. Оборот за 10 месяцев составил более 52 млн сомов. По решению суда деятельность была прекращена, но уже через три месяца появились аналогичные каналы с иными реквизитами. Данный кейс демонстрирует высокую адаптивность теневых операций и недостаточную эффективность точечных репрессивных мер без изменения нормативной базы.

Пример 2. В ходе выездной проверки налоговыми органами Бишкека в 2024 году установлено, что предприниматель, осуществлявший продажу бытовой техники через Wildberries, в течение двух лет не регистрировал ИП и не подавал налоговые декларации. При этом его ежемесячный оборот достигал 1,3 млн сомов. Факт был выявлен только после запроса в платформу со стороны уполномоченного органа, на что ушло четыре месяца. Похожие случаи, по неофициальным данным, составляют не менее 15-20% от всех продавцов-физлиц на трансграничных маркетплейсах.

Рекомендации по противодействию цифровым теневым угрозам.

На основе проведённого анализа предлагается следующий комплекс мер по снижению негативного влияния теневых процессов на финансовую безопасность Кыргызской Республики:

1. Введение обязательной идентификации для всех криптовалютных обменников с подключением к системе «Финансовая разведка» (аналогично банковским операторам). Предлагается установить порог обязательного контроля для P2P-операций в размере 100 000 сомов в месяц.

2. Разработка двусторонних соглашений об обмене налоговой информацией с маркетплейсами (Ozon, Wildberries, Kaspi и др.) по аналогии с соглашениями об автоматическом обмене финансовой информацией (CRS). Это позволит выявлять продавцов-физлиц с оборотом более 500 000 сомов в год и направлять им уведомления о необходимости регистрации.

3. Внедрение пилотного проекта «Прозрачный кошелёк»: для индивидуальных предпринимателей, добровольно переходящих на приём безналичных платежей через выделенный банковский счёт с пониженной ставкой налога (например, 2 % вместо 4 %), на срок 12 месяцев. Мера направлена на постепенное вытеснение теневых расчётов.

4. Создание в структуре Государственной налоговой службы КР специализированного отдела по анализу блокчейн-транзакций с обучением не менее 10 специалистов по программе Chainalysis или аналогичной. Ориентировочный бюджет – 4-5 млн сомов, ожидаемый экономический эффект от доначисленных налогов - от 50 млн сомов в год.

Заключение

Цифровизация экономики Кыргызской Республики представляет собой двуединый процесс. С одной стороны, она создает благоприятные условия для роста производительности, удобства финансовых услуг и потенциального повышения прозрачности. С другой стороны, она запускает механизмы трансформации классических теневых процессов в их новые, цифровые формы, которые значительно труднее поддаются контролю традиционными методами.

В ходе исследования выявлено четыре ключевых направления такой трансформации: криптовалютные операции, цифровая занятость на трансграничных платформах, автоматизированное уклонение от налогов и использование электронных платежных систем для теневых расчетов. Установлено, что данные процессы негативно влияют на финансовую безопасность КР через бюджетно-налоговый, монетарный, банковский и институциональный каналы.

Вместе с тем цифровизация расширяет арсенал государства - от блокчейн-аналитики до автоматизированного обмена данными и онлайн-касс для микробизнеса. Дальнейшие исследования могут быть направлены на количественную оценку объема цифрового теневого сектора в КР с применением методологии «скрытой денежной массы» и на анализ международного опыта легализации криптовалютного оборота в странах с аналогичным уровнем развития.