К ВОПРОСУ О ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ФИРМЫ

ON THE QUESTION OF THE FINANCIAL STABILITY OF THE COMPANY

Zhidkova Anastasia Alekseevna

Student, Kuban State Agrarian University named after I.T. Trubilin, Russia, Krasnodar

Ekaterina V. Zavgorodnyaya

Senior Lecturer, I.T. Trubilin Kuban State Agrarian University, Russia, Krasnodar

Аннотация. В данной статье рассматривается финансовая устойчивость фирмы как способность предприятия нивелировать риски финансовых потерь от изменений внешней и внутренней среды. Нами был проведен анализ финансовой устойчивости на примере организации ООО «СК «Октябрь». В результате исследования было выявлено, что организация является недостаточно устойчивой, вследствие чего был приведен перечень рекомендаций по улучшению данного показателя, имеющий прикладное значение.

Abstract. This article considers the financial stability of the company as the ability of the enterprise to level the risks of financial losses from changes in the external and internal environment. We have analyzed the financial stability on the example of the organization of SK Oktyabr LLC. As a result of the study, it was revealed that the organization is not stable enough, as a result of which a list of recommendations for improving this indicator was provided, which has an applied value.

Ключевые слова: финансовое состояние, финансовая устойчивость, фирма, экономика, платежеспособность.

Keywords: financial condition, financial stability, firm, economy, solvency.

Финансовая стабильность в условиях экономической неопределенности отражает эффективное функционирование хозяйствующего субъекта в отрасли. Финансовая устойчивость отражает экономическую независимость предприятия или организации в отношении изменений условий внешней среды (с минимальными финансовыми потерями или же вовсе без них). Стоит отметить, что на нее оказывают прямое влияние управленческие решения, принятые руководством компании на оснвании отчетов о проведении оценки на предмет ликвидности, платежеспособности, деловой активности и рентабельности [1,3]. В связи с тем, что кажый предприниматель стремится к повышению эффективности от собственной деятельности, а в современных рыночных условиях добиться данного эффекта потенциально проблематично, анализ финансовой устойчивости сохраняет свою актуальность в нынешних реалиях, поскольку с помощью него предприниматель способен увидеть и оценить объективное состояние своего бизнеса и принять соответствующие меры, способствующие дальнейшим улучшениям.

В рамках научного исследования проведем анализ финансовой устойчивости на примере ООО «СК «Октябрь». Обратимся к таблице 1.

Таблица 1.

Динамика чистых активов ООО «СК «Октябрь»

Осуществляя анализ данных таблицы 1, можно сделать вывод о стабильности уставного капитала, который остался неизменным за 3 года и составил 3800 тыс. руб. Валюта баланса в 2022 г. составляла 3955930 тыс. руб., а в 2024 г. увеличилась на 1914290 тыс. руб. и составила 5870220 тыс. руб, что свидетельствует о существенном расширении активов, находящихся под контролем организации. Наблюдался положительный темп роста чистых активов.

Выполним оценку финансовой устойчивости организации в таблице 2.

Таблица 2.

Показатели финансовой устойчивости ООО «СК «Октябрь»

Коэффициент автономии в отчетном году равен 0,538 п., что является нормой для сельскохозяйственной организации, означает, что ООО «СК «Октябрь» на данный момент достаточно финансово устойчиво и стабильно. Организация является зависимым от сторонних заемных средств, так как коэффициент финансовой зависимости превышает норму. Коэффициент маневренности собственного капитала свидетельствует о увеличении доли собственных средств [2]. Коэффициент капитализации имеет высокий уровень. Коэффициент финансирования дает понять, что основная доля активов формируется посредством займов и кредитов, что говорит о риске потери финансовой устойчивости организации.

В таблице 3 представлены финансовые результаты деятельности ООО «СК «Октябрь». Анализ этих данных позволяет оценить эффективность работы предприятия, определить вклад основных отраслей (растениеводства и животноводства) в формирование выручки и прибыли, а также выявить ключевые тенденции в финансовом состоянии организации.

Таблица 3.

Финансовые результаты деятельности ООО «СК «Октябрь»

Анализируя данные таблицы 3, можно сделать вывод о том, что наблюдается рост выручки предприятия, которая к 2024 году более чем в 2 раза превысила уровень 2022 года. Увеличение произошло за счёт продукции растениеводства, выручка от которой выросла в 2,2 раза, тогда как выручка от животноводства сократилась на 26,2%. Прибыль от продаж увеличилась за три года в 2,7 раза. Это свидетельствует о том, что рост доходов опережал рост расходов, что является положительной тенденцией. Несмотря на рост полной себестоимости (на 92,1%), предприятие демонстрирует высокий и растущий уровень рентабельности. Рентабельность продаж сохранилась на высоком уровне, а рентабельность основной деятельности к 2024 году существенно выросла – с 41,1% до 57,7%. Это указывает на эффективное управление затратами и увеличение отдачи с каждого рубля, вложенного в производство.

Растениеводство является не только основной, но и значительно более прибыльной и эффективно развивающейся отраслью по сравнению с животноводством, которое демонстрирует рост себестоимости при снижающейся выручке.

Таким образом, на основании вышеприведенного анализа, стоит отметить, что для достижения финансовой устойчивости ООО «СК «Октябрь» необходимо разработать систему мониторинга платежной дисциплины контрагентов, оптимизировать и пересмотреть источники финансирования денежных средств (то есть, провести процедуру реструктуризации капитала), диверсифицировать деятельность, а также внести корректировки в систему внутреннего контроля. При осуществлении всех вышеописанных мероприятий, предприятию удастся оптимизировать текущую деятельность и укрепить позиции на рынке, в соответствии с этим, добиться роста эффективности и развития.