Принципы эффективного управления финансовыми потоками предприятия в рамках корпоративной стратегии управления

Аннотация. Рассмотрены теоретические предпосылки обеспечения эффективного управления финансовыми потоками с помощью информационных систем. Проанализированы основные принципы, методы и концепции корпоративных систем эффективного управления финансовыми потоками, а также рассмотрены особенности наиболее популярных корпоративных систем планирования и оптимизации финансовых потоков, которые позволяют минимизировать затраты, увеличить стоимость бизнеса и способствовать совершенствованию системы деятельности предприятий в современных рыночных условиях.

Ключевые слова: оптимизация, управление, финансовые потоки, информационная система, корпоративные стратегии, системы планирования.

Постановка проблемы. В современных рыночных условиях важное значение приобретают вопросы управления финансовыми потоками предприятия с целью минимизации затрат и увеличения стоимости бизнеса, Достичь этих целей возможно лишь при оптимизации финансового обслуживания, которое возникает на всех этапах движения материальных (товарных) потоков.

Изучение литературных источников, посвященных проблематике принципов управления финансовыми потоками промышленных предприятий подтверждает, что на сегодня вопрос оптимизации финансовых потоков предприятия является актуальным и значимым. Среди зарубежных и отечественных ученых, изучающих вопросы управления финансовыми потоками можно выделить работы Г. Азаренкова, Д. Бауэрсокс, Н.Бланк, Т. Дударь, Д. Клосс, М. Лепи, Н. Румянцев и другие. Однако, несмотря на большое количество существующих работ по обозначенной проблематике, следует отметить необходимость основательного изучения особенностей принципов, методов и систем планирования и управления финансовыми потоками предприятия с помощью информационных систем, как эффективного инструмента управленческой деятельности.

Целью статьи является определение предпосылок эффективного управления финансовыми потоками промышленных предприятий на основе определенных принципов и методов.

Изложение основного материала исследования. Возникновение финансовых потоков на предприятии обусловлено всеми процессами его хозяйственной деятельности: закупкой сырья, производством товаров, сбытом полуфабрикатов и готовой продукции, складированием или транспортированием товаров. Ключевым аспектом управления финансовыми потоками является оптимизация движения финансовых потоков в логистической системе, предусматривающей управление материальным движением сырья, материалов, полуфабрикатов и готовой продукции.

Современные подходы к эффективному управлению финансовыми потоками требуют глубокого изучения принципов управления деятельностью промышленных предприятий, целью которых является оптимизация движения финансовых потоков.

Анализируя общие характеристики производственных процессов предприятий, можно выделить следующие принципы управления финансовыми потоками:

- системность (с учетом внешней и внутренней среды функционирования системы);

- интегрированность (управление финансовыми потоками осуществляется в комплексе с другими процессами среды деятельности предприятия);

- комплексность (должна обеспечиваться разработка и принятие решений по всем входным и выходным потокам);

- синергичность (обеспечение согласованности всех операций и процессов);

- гибкость (должен быть предусмотрен постоянный мониторинг и корректировка целевых установок в процессе достижения результатов);

- адаптивность (создание условий для управления финансовыми потоками в пределах гибкой управленческой системы, которая легко приспосабливается к колебаниям и изменениям условий функционирования предприятия);

- динамичность (обеспечение достаточной скорости движения финансовых потоков между всеми подсистемами предприятия);

- конструктивность (состоит в непрерывном отслеживании движения финансового потока и оперативной корректировке его движения);

- многофункциональность (способность системы реализовывать комплекс общих управленческих функций).

Оценив значимость вышеуказанных принципов управления финансовыми потоками, считаем целесообразным выделить в качестве ключевых из них комплексность и синергичность, так как только при соблюдении этих принципов обеспечивается согласованность разработки и принятия решений по всем операциям и процессам относительно входных и выходных финансовых потоков (своевременное поступление на предприятие средств в объеме, необходимом для финансирования дальнейшей его деятельности, обеспечение эффективности расходов, получение прибыли).

В современных условиях ведения бизнеса достичь рационального управления финансовыми потоками можно с помощью использования ключевых методов управления финансовой логистикой предприятия:

- метод планирования - предполагает определение целей, формирование стратегических и тактических задач управления финансовыми потоками логистической системы, разработку перспективных и оперативных планов, установление задач структурным подразделениям и исполнителям;

- метод организации финансово-логистических процессов предприятий - охватывает логистические структуры финансового обслуживания материально-технического обеспечения, производства, сбыта и сервисного обслуживания готовой продукции;

- метод мотивации - основывается на оптимальном распределении эффекта в процессе движения материальных и финансовых потоков предприятия между всеми участниками соответствующей системы управления;

- метод контроля - его целью является количественная и качественная оценка достижения поставленных целей финансовой логистической системы. Основными мерами контроля является учет, оценка и анализ отклонений фактических результатов от запланированных и выявления причин этих отклонений;

- метод координации - назначением метода является достижение согласованности действий всех участников финансового процесса управления предприятием, что позволит установить взаимосвязь между всеми элементами единой организационной системы.

Перечисленные методы управления финансовыми потоками, в свою очередь, находят отражение в современных корпоративных стратегиях планирования, таких как: MRP и MRP II (Manufacturing Resource Planning), TMS (Transport Management System), SRM (Supplier Relationship Management), SCM (Supply Chain Management) и ERP (Enterprise Resource Planning).

Каждая из стратегий реализуется с помощью  внедрения прикладных программных пакетов. Наиболее популярными стратегиями корпоративного управления, применяемыми для эффективной организации, в том числе, и управления финансовыми потоками, на промышленных предприятиях, являются [4, 5]:

1. MRP II (Manufacturing Resource Planning) – стратегия планирования производства, которая обеспечивает не только операционное планирование, но и финансовое. Являясь дальнейшим развитием стратегии MRP, MRP II предусматривает не только планирование ресурсов в материальном, а также и в денежном выражении.

Данная стратегия подразумевает детальное планирование производства, на всех этапах производственного цикла, таких как планирование производственной нагрузки, потребности в ресурсах, учёт заказов и производственных затрат и т.д., а также подразумевает контроль и оперативное корректирование планов.

2. SCM (Supply Chain Management) - система управления цепочками поставок, которая обеспечивает изучение ресурсов предприятий для последующей выработки решений относительно процессов межорганизационного взаимодействия, трансформации и использования всех видов ресурсов на всем протяжении цепочки создания стоимости: от источников исходного сырья до конечного потребителя. Таким образом, данная стратегия воплощает системный подход к интегрированному планированию и управлению всеми потоками информации.

3. ERP (Enterprise Resource Planning) - система планирования ресурсов предприятия, задачей которой является обеспечение организационной стратегии интеграции производства и операций, управления трудовыми ресурсами, финансового менеджмента и управления активами. Ключевой задачей данной стратегии является непрерывное балансирование и оптимизация ресурсов предприятия.

Внедрение корпоративной системы управления предприятия предусматривает рациональное управление финансовыми потоками в логистических системах (финансовых, ресурсных и др.).

Автоматизация текущих и плановых бизнес-процессов является насущной необходимостью в условиях функционирования компаний, целями которых является развитие и сохранение конкурентных преимуществ.

Успешное внедрение автоматизированной информационной системы управления решает следующие важные задачи [6]:

- создает новые бизнес-возможности;

- существенно повышает точность планирования;

- улучшает процессы поставок продукции;

- повышает способность планировать непрерывное производство;

- способствует рационализации использования ресурсов;

- позволяет более эффективно использовать основные фонды.

Следует отметить, что необходимость всеобъемлющего применения автоматизированной информационной системы управления в территориально-распределенных организациях требует поддержки в системе множества валют и языков. Более того, необходимость поддерживать несколько организационных единиц (несколько юридических лиц, несколько предприятий), учетных политик, различных схем налогообложения в единственном экземпляре системы является необходимым условием для применения таких систем в холдингах и транснациональных корпорациях.

Применимость в различных областях накладывает на информационные системы, с одной стороны, требования к универсальности, а с другой - поддержку расширяемости в связи с отраслевой спецификой. Основные крупные системы включают готовы специализированные модули и расширения для различных отраслей.

Несомненно, одним из ключевых модулей  автоматизированной информационной системы управления предприятия должна являться финансовая составляющая, где главными компонентами являются множество функциональных блоков, отвечающих за оптимизацию финансовых потоков в логистических системах, среди которых:

1. Учетно-управленческие, контроллинговые: учет расходов и доходов по местам возникновения, по продуктам, по проектам, калькуляция себестоимости.

2. Казначейские: управление ликвидностью, управление движением денежных средств (включая банковские счета и кассу), взаимодействие с банками, управление долгом и заимствованиями.

3. Финансово-управленческие: управление основными средствами, инвестиционный менеджмент, финансовый контроль и управление рисками, финансовое планирование и управление ключевыми показателями эффективности.

Выводы. В современных условиях рыночной экономики достичь эффективного управления финансовыми потоками в логистических системах можно только благодаря научно-техническому прогрессу и появлению современных коммуникационных технологий, в том числе в виде информационных корпоративных систем.

Эффективное управление финансовыми потоками обеспечивается соблюдением таких принципов как комплексность, синергичность, адаптивность, гибкость, динамичность.

Новые логистические подходы должны быть направлены на изучение, адаптацию и дальнейшее использование, современных корпоративных стратегий планирования.

Интеграция информационных систем в предприятия позволяет обеспечить скорость, полноту и точность получения данных для реализации бизнес-процессов, повышая, тем самым, способность предприятия к успешному функционированию в конкурентной среде.