ОСНОВНЫЕ ФОНДЫ И ДРУГИЕ ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. ИСТОЧНИКИ ИХ ФОРМИРОВАНИЯ И ФИНАНСИРОВАНИЯ ВОСПРОИЗВОДСТВА

Аннотация. В статье рассматривается подход к формированию стратегии эффективного управления ОПФ компании. Приведены этапы формирования стратегии эффективного управления ОПФ компании. Рекомендации по выбору стратегии технологического обновления и эффективного использования ОПФ компании формируются на основе соотношения интегрального показателя эффективности использования ОПФ компании и интегрального уровня факторов окружающей среды, влияющих на процесс воспроизводства ОПФ компании.

Abstract. The article considers the approach to formation of a strategy for effective management of the fixed production assets of company. The stages of forming a strategy for effective management of the fixed production assets of company are given. Recommendations on the choice of the strategy of technological renewal and effective use of fixed production assets of company are formed on the basis of the ratio of an integrated indicator of the efficiency of the use of the company's fixed production assets and the integral level of environmental factors affecting the process of reproduction of the company's fixed production assets.

Ключевые слова: основные фонды, внеоборотные активы, источники воспроизводства и  источники формирования.

Keywords: fixed assets, non-current assets, the sources of reproduction, economic effectiveness and the sources of funding for reproduction.

Одним из приоритетных направлений развития экономики любого государства является технологическое обновление и повышение эффективности использования основных производственных фондов. Место предприятия в промышленном производстве, его финансовое положение и конкурентоспособность зависят от решения этих проблем. Для России решение этой задачи становится все более актуальным, поскольку с присоединением к ВТО российским предприятиям и организациям придется работать в более жестких конкурентных условиях.

Между тем основные производственные фонды большинства предприятий и организаций нефтяной отрасли Российской Федерации устарели и обновляются невысокими темпами. Так, в сегменте Апстрим износ основных средств составляет 53,7%, в сегменте Даунстрим - 47,1% (на конец 2020 года). Доля полностью изношенных основных активов в сегменте разведки и добычи составляет 20,6%; в сегменте Даунстрим - 16,8% (на конец 2020 года). Таким образом, очень актуальны проблемы обновления и эффективного использования основных производственных фондов нефтяных компаний. Кроме того, крайне актуальны вопросы расчета эффективности использования основных производственных фондов компании. Необходимость совершенствования методики оценки эффективности использования основных производственных фондов нефтяной компании определяет актуальность данного исследования.

Показатели, входящие в расчет интегрального показателя эффективности использования основных производственных фондов компании, приведены в таблице 1. Предлагаемый методический подход к экономической оценке необходимости воспроизводства основных производственных фондов нефтяной компании основан на по использованию трех групп индикаторов. На втором этапе происходит расчет приоритетных весов показателей. Авторами предлагается оценивать соотношения приоритетных весов показателей эффективности использования основных производственных фондов, используя один из экспертных методов - метод анализа иерархии [2, с. 150-151]. На третьем этапе происходит стандартизация показателей эффективности использования ОПФ.

Таблица 1.

Компоненты интегрированного показателя эффективности использования основных производственных фондов предприятия

Поскольку показатели эффективности использования основных производственных фондов имеют разные единицы измерения, их целесообразно привести к единой системе измерений с помощью алгоритма стандартизации. На следующем этапе рассчитывается интегральный показатель эффективности использования основных производственных фондов.

Анализ теоретических и методических материалов по вопросу эффективности использования основных производственных фондов компании показал, что использование только одного показателя эффективности недостаточно. Необходимо рассмотреть разные сферы деятельности компании. Учитывая это, предложим интегральный показатель эффективности использования основных производственных фондов нефтяного предприятия.

Предложено формирование интегрального критерия по формуле среднеарифметической взвешенной:

где Zi - весовой коэффициент значимости i-го критерия эффективного использования основных производственных фондов;

Уi - i критерий эффективности использования основных производственных фондов;

n - количество показателей эффективного использования основных производственных фондов.

Весовые коэффициенты значимости показателей предлагается находить одним из экспертных методов - попарным сравнением. На основании интегрального показателя эффективности использования основных производственных фондов определяется степень эффективности использования основных производственных фондов:

К≥ 1,15 - высокая;

1,00 ≤ К <1,15 - средний;

К <1,00 - низкий.

Политика воспроизводства основных производственных фондов нефтяной компании зависит не только от уровня эффективности использования основных производственных фондов, но и от внешних факторов. Работы Райко Д.В. , Л.М. Цейтлин, [2, с. 155], П. Корчагин, Н. Никитина [1, с. 120] учитывались при выборе факторов, влияющих на процесс воспроизводства основных производственных фондов предприятия. В результате предложенных выше исследований автора и с учетом специализации нефтяной отрасли построена система факторов, влияющих на процесс воспроизводства основных производственных фондов нефтяной компании. Степень влияния каждого фактора на процесс воспроизводства основных производственных фондов нефтяной компании предлагается оценивать экспертным методом по пятибалльной шкале (Fi): Fi = 5 - высокая степень воздействия, серьезная опасность; Fi = 1 - отсутствие удара, угроз. В качестве экспертного используется метод анализа иерархии [4, с. 157].

Уровень воздействия факторов окружающей среды на процесс воспроизводства основных производственных фондов (F):

где fi - уровень воздействия i-го фактора по пятибалльной шкале; n - количество оцениваемых факторов;

5 - максимальная оценка воздействия фактора.

Шкала оценки уровня воздействия факторов приведена в таблице 2.

Таблица 2.

Шкала оценки уровня влияния факторов на процесс воспроизведения основных производственных активов общества

После расчета интегрального показателя эффективности использования основных производственных фондов (K) и уровня факторов окружающей среды, влияющих на процесс воспроизводства основных производственных фондов нефтяной компании (F), определим потребность воспроизводства основных производственных фондов нефтяной компании и стратегии обновления основных производственных фондов (Таблица 3).

Таблица 3.

Матрица выбора стратегии обновления основных производственных активов

Описание рекомендуемых стратегий обновления основных производственных фондов приведено ниже в таблице 4.

Таблица 4 .

Стратегия обновления основных производственных активов

Апробация разработанного методического подхода проведена на примере нефтяной компании ПАО АНК «Башнефть» - крупнейшая нефтяная компания России. По объемам добычи нефти занимает 6 место в России (19,9 млн тонн в 2020 году - 4% от общероссийской добычи), по объему переработки нефти - 4 место (19,1 млн тонн в 2020 году - 7% от общероссийских НПЗ) [4]. Динамика показателей эффективности использования ОПФ ПАО АНК «Башнефть» приведена в таблице 5.

Таблица 5.

 Динамика показателей эффективности использования основных производственных активов ПАО АНК «Башнефть»

Результаты расчета стандартизированных показателей эффективности использования основных производственных фондов ПАО АНК «Башнефть» с учетом приоритетных весов приведены в таблице 6.

Таблица 6.

Стандартизация показателей эффективности использования основных производственных активов ПАО АНК «Башнефть» с приоритетным весом, единицей

Расчет интегрального показателя эффективности использования основных производственных фондов ПАО АНК «Башнефть» приведен в таблице 7.

Таблица 7.

Расчет интегрированного индекса эффективности использования основных производственных активов ПАО «Башнефть»

По результатам расчетов установлено, что ПАО АНК «Башнефть» имеет среднюю эффективность использования основных производственных фондов. В 2021 году произошло ухудшение 7 из 13 рассмотренных показателей эффективного использования основных производственных фондов: существенное снижение инвестиционного коэффициента (на 40%), эффективности использования капитала (на 27%), рентабельности по производственным фондам (на 22%), коэффициент обновления основных производственных фондов. Темпы роста производительности труда отстают на 18% от темпа роста основного капитала на 18% [3].

Оценка влияния внешних факторов на процесс воспроизводства основных производственных фондов ПАО АНК «Башнефть» проводилась экспертным методом. Для измерения воздействия использовалась 5-балльная шкала, где Фi=5 - сильное влияние, большая опасность; Фi = 1 - отсутствие влияния и угрозы. В роли экспертов выступили исследователи проблем эффективности использования основных производственных фондов и специалисты экономического и инвестиционного департаментов и ПАО АНК «Башнефть» (общее количество экспертов - 10 человек) [3]. Средние экспертные оценки влияния факторов на процесс воспроизводства основных производственных фондов ПАО АНК «Башнефть» приведены в таблице 8.

Таблица 8.

Экспертные оценки влияния факторов на процесс воспроизведения основных производственных активов ПАО «Башнефть»

Таким образом, по итогам 2020 года в компании ПАО АНК «Башнефть» наблюдается средняя эффективность использования основных производственных фондов, что не позволяет полностью реализовать производственный потенциал компании. При этом уровень воздействия факторов внешней среды на процесс воспроизводства основных производственных фондов характеризуется как средний (F = 0,63). Стратегия текущего обновления основных производственных фондов для сохранения конкурентоспособности и рыночных позиций в будущем рекомендована ПАО АНК «Башнефть».

Изучив теоретические основы экономически эффективного использования основных производственных фондов предприятия, можно сделать вывод, что до сих пор не существовало единого понятия эффективности и методологии ее определения. В процессе использования основных производственных фондов существуют различия в определении эффективности их использования. Показатель использования основных производственных фондов - это наиболее часто используемый показатель капиталоемкости. Предлагаемая в данной работе методика позволяет оценить эффективность использования основных производственных фондов компании в комплексе с учетом технического состояния основных производственных фондов, их экономической и социальной эффективности использования, а также выбрать оптимальную стратегию их использования и обновление основных производственных фондов.