АНАЛИЗ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ОРГАНИЗАЦИИ

Аннотация. В статье рассмотрен анализ собственного капитала на примере организации отрасли оптовой продажи автозапчастей ООО «АВТОСИТИ». Анализ экономических показателей гарантирует достижение поставленных целей. Организация с большим процентом собственного капитала и ростом эффективности его использования имеет больше возможностей. Если собственный капитал увеличивается за счет собственной прибыли это означает повышение финансовой устойчивости организации. На возможности экономического роста и достижения поставленных целей влияет объем собственного капитала.

Ключевые слова: капитал, собственный капитал, оборачиваемость, рентабельность, финансовая устойчивость, прибыль.

В сегодняшней рыночной экономике, чтобы обеспечить стабильную финансовую деятельность организации, руководитель должен стремиться к стабильности и независимости. Анализ собственного капитала очень актуален в сложившихся рыночных условиях, проведение его оценки объясняется потребностью принятия обоснованных решений, которые приводят к совершенствованию структуры собственного капитала, чтобы обеспечить наибольшую эффективность его использования. Умение эффективно управлять собственным капиталом дает возможность руководителю организации обеспечить эффективное и независимое от внешних источников финансирования ведение деятельности организации. Оценка стоимости собственного капитала и его сравнение с конкурентами и рынком является важным условием обеспечения стратегического развития организации. Капитал представляет собой набор финансовых ресурсов организации, которые используется для ведения финансовой деятельности организации, участвующих в обороте и приносящих прибыль. Собственный капитал делиться на уставный и накопленный капитал.

Добавочный, резервный капиталы и нераспределенная прибыль входят в состав накопительного капитала.

Те организации, в которых присутствует иностранный участник, обязаны формировать резервный капитал.

Добавочный капитал представляет собой размер переоценки активов [3, с. 302].

Нераспределенная прибыль – это чистая прибыль организации за отчетный год, за минусом налогов.

Источники финансирования собственного капитала подразделяются на внешние и внутренние. Внешние источники финансирования — это в основном привлечение кредитных средств. Внутренние источники финансирования – это нераспределенная прибыль и прочие доходы. Существует несколько видов анализа: вертикальный анализ, горизонтальный анализ и коэффициентный анализ. Вертикальный и горизонтальный анализы проводятся для оценки изменения структуры и состава собственного капитала.

Для анализа собственного капитала на примере ООО «АВТОСИТИ» использованы два вида коэффициентов:

1) коэффициенты эффективности использования собственного капитала;

2) коэффициенты финансовой устойчивости. [6, с. 80].

Эффективное управление собственным капиталом в организации дает перспективы его развития. Ключевым фактором деятельности любой организации является ее обеспечение финансовыми ресурсами. Изучив спрос и предложения на рынке, можно сделать объективную оценку выхода организации и обеспечение конкурентоспособности на данном рынке. Если проводить анализ текущих показателей финансового состояния организации с показателями предыдущих периодов, то он становится более точным. Оценка коммерческой деятельности организации будет эффективной если анализируется полная цепочка действий при использовании собственного капитала, а именно, анализ наличия и эффективного размещения собственного капитал [5, с.36]. Цель оценки собственного капитала – это выявление перспективных возможностей организации рентабельно функционировать в условиях конкуренции [3, с.122]. Анализ собственного капитала является надежным инструментом для привлечения инвесторов, за счет которых можно повысить качество принятия управленческих решений. Своевременное выявление после проведения анализа и внесение корректировок в ранее принятые решения дает резервы для повышения конкурентоспособности организации.

Проведение вертикального и горизонтального анализа, расчет коэффициентов эффективности собственного капитала и финансовой устойчивости рассмотрен на примере ООО «АВТОСИТИ», и представлен в таблице 1 и таблице 2.

Из данного примера можно сделать вывод, что чистые активы организации на конец 2022 года выросли по сравнению с 2021 годом на 474 тыс. руб.  В проведенном анализе виден прирост чистых активов ООО «АВТОСИТИ» над уставным капиталом организации. Что свидетельствует об эффективном использовании собственного капитала. Положительная динамика величины чистых активов характеризует финансовую устойчивость организации, что дает возможность своевременно выполнять свои обязательства по кредитам. Анализ структуры и характер изменения собственного капитала характеризует главный показатель финансовой деятельности организации. Изменение состава собственного капитала влияет на финансовое состояние организации.

Таблица 1.

Расчет чистых активов ООО «АВТОСИТИ», тыс. руб.

Таблица 2.

Коэффициенты эффективности собственного капитала и финансовой устойчивости ООО «АВТОСИТИ» по итогам 2022 года

Анализ и оценка собственного капитала организации являются приоритетными элементами, составляющими стабильную и независимую стратегию развития организации. Из проведенного анализа собственного капитала ООО «АВТОСИТИ» видно, что собственный капитал растет. Собственный капитал руководителем ООО «АВТОСИТИ» используется эффективно, коэффициенты оборачиваемости и маневренности капитала оценивают это положительно. Таким образом, ООО «АВТОСИТИ» имеет устойчивое финансовое положении на рынке.