Статья:

ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «БИЗНЕС-МАГ» И НАПРАВЛЕНИЯ ЕГО УЛУЧШЕНИЯ

Журнал: Научный журнал «Студенческий форум» выпуск №31(254)

Рубрика: Экономика

Выходные данные
Чиркин Г.В. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «БИЗНЕС-МАГ» И НАПРАВЛЕНИЯ ЕГО УЛУЧШЕНИЯ // Студенческий форум: электрон. научн. журн. 2023. № 31(254). URL: https://nauchforum.ru/journal/stud/254/130792 (дата обращения: 24.05.2024).
Журнал опубликован
Мне нравится
на печатьскачать .pdfподелиться

ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «БИЗНЕС-МАГ» И НАПРАВЛЕНИЯ ЕГО УЛУЧШЕНИЯ

Чиркин Глеб Вадимович
студент, Южно-Уральский технологический университет, РФ, г. Челябинск

 

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью [1].

На рисунке 1 представлены цель и подцели проведения анализа финансового состояния предприятия.

 

Рисунок 1. Основная цель и подцели проведения анализа финансового состояния предприятия

 

В статье был проведен анализ предприятия торговли – Общества с ограниченной ответственность «Бизнес-Маг». ООО «Бизнес-Маг» функционирует в г. Новый Уренгой с 2006 года.

Для комплексной оценки финансового состояния предприятия использовалась балльная (рейтинговая) оценка финансового состояния.

Каждому из выбранных показателей присваивается рейтинг в баллах. Для расчета суммы баллов перемножаются номер класса, в котором находится значение данного коэффициента, и рейтинг этого коэффициента. Рейтинг предприятий первого класса по дополнительным коэффициентам вычитается из общей суммы баллов (таблица 1).

Комплексная оценка финансового состояния:

  • первая группа - сумма баллов от 100 до 150 (устойчивое финансовое состояние);
  • вторая группа - от 151 до 220 баллов (незначительное отклонение от нормы);
  • третья группа - от 221 до 275 баллов (повышенный риск, напряженность, но есть возможность улучшения);
  • четвертая группа - больше 275 баллов (неудовлетворительное финансовое состояние).

Таблица 1.

Рейтинговая оценка финансового состояния ООО «Бизнес-Маг» за 2022 год

Основные коэффициенты

Рейтинг коэффициента в баллах

1 класс

2 класс

3 класс

Коэффициент абсолютной ликвидности

3*40

>1

1 – 0,6

< 0,6

Коэффициент текущей ликвидности

1*35

> 0,4

0,4 – 0,3

< 0,3

Коэффициент автономии

1*25

1.0-1.1

0.8-1

<0.8

Дополнительные коэффициенты

Коэффициент концентрации привлеченного капитала

1*5

< 0,5

0,5 – 1

1

Рентабельность активов, %

3*3

> 25

25 – 15

< 15

Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах, обороты

3*2

> 7

7 - 3

< 3

Итого

3*40+1*35+1*25-1*5-3*3-3*2 = 160

 

Сумма баллов равна 160, что означает, что предприятие относится ко 2 группе (незначительное отклонение от нормы).

При оценке экономической безопасности по финансовым показателям важно оценить вероятность банкротства предприятия. Вероятность банкротства предприятия оценивалась с использованием трех методик: 5 - и факторной модели Альтмана (Z-счет), 4-х факторной модели Таффлера, 4-х факторной модели Лиса (таблица 2).

Таблица 2.

Оценка вероятности банкротства ООО «Бизнес-Маг» за 2020-2022 гг.

Наименование

2019

2020

2021

5 - и факторная модель Альтмана (Z-счет)

Значение коэффициента

6,13

7,17

7,81

Вероятность  банкротства

Вероятность банкротства низкая

Вероятность банкротства низкая

Вероятность банкротства низкая

4-х факторная модель Таффлера

Значение коэффициента

0,89

1,004

0,979

Вероятность банкротства

Вероятность банкротства низкая

Вероятность банкротства низкая

Вероятность банкротства низкая

4-х факторная модель Лиса

Значение коэффициента

0,0355

0,0748

0,0578

Вероятность банкротства

Вероятность банкротства значительная

Вероятность банкротства незначительная

Вероятность банкротства незначительная

 

Как видно, вероятность банкротства предприятия по результатам оценки можно оценить как низкую. Можно отметить, что значительная вероятность банкротства наблюдалась в 2020 году по методике Лиса, однако, все последующие анализируемые периоды данный показатель находится на низких значениях.

Финансовое состояние предприятие оказывает непосредственное влияние на экономическую безопасность. Кроме финансовой составляющей также важно дать характеристику и производственно-сбытовой и кадровой деятельности предприятия.

Оценка экономической безопасности предприятия в целом (таблица 3).

Таблица 3.

Индикаторы экономической безопасности ООО «Бизнес-Маг» за 2020-2022 гг.

Индикаторы экономической безопасности

Значения индикатора

2020

2021

2022

Финансовые показатели

Коэффициент финансового левериджа

0-100%

516,4         

304,9

208,9

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств

≥ 0,8 – ≤ 1

0,7813

0,8282

0,6956

Доля дебиторской задолженности в выручке от реализации продукции

≥ 0,15 – ≤ 0,35

0,0

0,0

0,0

Коэффициент текущей ликвидности

≥ 1 – ≤ 2

4,291

5,0866

3,0427

Производственно-сбытовые показатели

Выполнение плана

≥ 0,7 – ≤ 1

0,927

1,0

0,751

Динамика роста цен на сырье и ресурсы

0 – ≤ 0,1

0,09

0,07

0,12

Уровень конкуренции

-

 

 

 

Качество соблюдения договорных обязательств  партнерами

≥ 0,15 – ≤ 0,30

0,16

0,18

0,15

Инновационная деятельность

Инновационная активность организации

0-40%

0,8

0,4

0,7

Внутренние затраты на исследования и разработки

≥ 0,05 – ≤ 0,3

0,0

0,0

0,0

Кадровые показатели

Уровень квалификации персонала

≥ 0,7 – 1

0,63

0,72

0,73

Текучесть кадров

0,15 – ≤ 0,30

0,12

0,38

9,09

 

Оценивая экономическую безопасность, можно отметить, что у предприятия есть проблемные области:

  • финансовые показатели, за исключением дебиторской задолженности в выручке и коэффициента текущей ликвидности, находятся не в нормативных границах;
  • производственно-сбытовые показатели, за исключением выполнения планового задания также подвергнуты колебаниям:
  • инновационная активность предприятия низка;
  • кадровые показатели в 2022 году находятся в границах нормативных значений.

Таким образом, финансовое состояние и экономическую безопасность предприятия можно охарактеризовать как среднюю. Руководству предприятия целесообразно уделить внимание финансовой и производственно-сбытовая составляющей деятельности.

 

Список литературы:
1. Оценка финансового состояния организации (предприятия) : учебное пособие [Электронный ресурс] / Уфимск. гос. авиац/ техн. ун‐т. – Уфа : УГАТУ, 2021. – URL: https://www.ugatu.su/media/uploads/MainSite/Ob%20universitete/Izdateli/El_izd/2021‐153.pdf (дата обращения: 16.09.2023).