НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД

PROFESSIONAL INCOME TAX

Odoeva Ekaterina Alekseevna

Student, Department of Civil and Financial Law, Northern (Arctic) Federal University, Russia, Arkhangelsk

Аннотация. В статье дана характеристика специального режима – налог на профессиональный доход. Выявлены особенности данного режима налогообложения, изучены возможные изменения.

Abstract. The article describes a special regime – the tax on professional income. The peculiarities of this taxation regime have been identified, and possible changes have been studied.

Ключевые слова: налоги, налоговый режим, налог на профессиональный доход, самозанятый.

Keywords: taxes, tax regime, professional income tax, self-employed.

В настоящее время, когда активно набрали популярность работы в онлайн сфере, когда государство предприняло меры для выведения из тени людей, работающих на себя, особенно распространен стал специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход.

Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей в России, введенный ФЗ №422 от 27.11.2018.

Основные особенности налога на профессиональный доход:

-сниженные ставки: 4% с дохода, полученные физическими лицами, 6% с дохода от деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя;

-отсутствие отчетности: самозанятые не заполняют деклараций и не ведут бухгалтерских отчетов;

-возможность получение налогового вычета: каждый налогоплательщик имеет право на вычет в размере 10 тыс. руб., который уменьшает сумму налога;

-мобильное приложение: регистрация статуса самозанятого, формирование чека и уплату налога осуществляется через мобильное приложение «Мой налог»;

-отсутствие обязательных взносов социальные и пенсионный фонды;

-можно совмещать с другими режимами налогообложения при определенных условиях.

Оплата налога производится каждый месяц за предыдущий период до 28 числа. Годовой доход при данном режиме не должен превышать 2,4 млн руб. В противном случае в течение календарного года самозанятый автоматически теряет право на применение режима с момента поступления превышающего платежа.

Ряд видов деятельности запрещены для применения данного специального режима налогообложения:

• Перепродажа товаров, произведенных другими лицами (нельзя перепродавать чужие товары).
• Добыча и продажа полезных ископаемых (кроме общераспространенных: песок, галька).
• Торговля подакцизными товарами (алкоголь, табак, топливо, кроме сахаросодержащих напитков).
• Реализация товаров обязательной маркировки (обувь, лекарства, шины, парфюм, табак).
• Сдача в аренду нежилых помещений, земли, гаражей, апартаментов.
• Посреднические услуги: агентские, комиссионные, доверительное управление, арбитражное управление.
• Продажа недвижимости, транспорта, имущественных прав, доходы от вкладов.

Режим самозанятых в 2026 году сохраняется без кардинальных изменений — эксперимент продлен до 31 декабря 2028 года, как подтвердили Министерство финансов и правительство после обсуждений Советом федерации. Возможны точечные корректировки, но отмена исключена.

В обсуждении варианты введения единой ставки 5% для всех самозанятых. Возможное повышение дохода с 2,4 млн до 3 млн руб. Добровольно можно будет отчислять социальные взносы, в следствие чего уходить на больничные и пенсии. Данные изменения находятся на этапе обсуждения.

Налог на профессиональных доход в качестве специального налогового режима помогает людям легализовать свое дело, инструмент, помогающий официально оформить увлечение и минимизировать налоговые обязательства. Для государства это возможность вывести небольшой бизнес из тени.