ДИАГНОСТИКА РИСКОВ БАНКРОТСТВА И РАЗРАБОТКА МЕР ПО ФИНАНСОВОМУ ОЗДОРОВЛЕНИЮ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ТК СТРОЙТЕХСЕРВИС»

В современных условиях сложной экономической ситуацией в стране финансовый анализ деятельности предприятия является неотъемлемым этапом управления. Этот аспект управления фирмой становится наиболее значимым в настоящее время, так как практика функционирования рынка показывает, что без глубокого и всеохватывающего анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятие не может эффективно функционировать. Вследствие этого в настоящее время особую важность приобретает создание и внедрение современных гибких методических подходов к оценке финансового состояния и диагностики банкротства предприятия.

Состояние банкротства – это критическая ситуация в жизнедеятельности организации, которая, в силу разных причин и обстоятельств, может возникнуть на любой стадии е развития. Несостоятельность организации является следствием отсутствия продуманной стратегии ведения бизнеса и неплатежеспособностью предприятия. Неплатежеспособным считается предприятие, чьи расходы превышают доходы, что проявляется в недостатке или полном отсутствии средств для погашения долговых обязательств предприятия.

Объектом исследования выступило Общество с ограниченной ответственностью «ТК Стройтехсервис» (ИНН 6686059327), расположенное по адресу: 620057, Свердловская обл., г. Екатеринбург, ул. Таганская, стр. 60, оф. 9.

На основе бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия был проведен анализ его основных результатов деятельности.

Показатели финансовой устойчивости ООО «ТК Стройтехсервис» отражены в таблице 1.

Таблица 1.

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО «ТК Стройтехсервис» за 2023-2025 гг. [1]

Коэффициент обеспечения оборотных активов собственными средствами значительно снизился, что говорит об уменьшении доли оборотных активов, финансируемых за счет собственного капитала. Коэффициенты финансовой зависимости и финансового левериджа увеличились, что означает рост доли заемных средств в структуре капитала компании. Это повышает финансовые риски. Коэффициент маневренности повысился.

В таблице 2 представлен анализ неудовлетворительной структуры баланса предприятия.

Таблица 2.

Определение неудовлетворительной структуры баланса ООО «ТК Стройтехсервис» за 2024-2025 гг. [1]

Значение коэффициента восстановления платежеспособности (1,01) указывает на реальную возможность восстановления в ближайшее время нормальной платежеспособности.

Далее, в рамках темы исследования была проведена оценка вероятности банкротства предприятия. Одним из показателей вероятности скорого банкротства организации является Z-счет Альтмана (таблица 3).

Таблица 3.

Анализ вероятности банкротства ООО «ТК Стройтехсервис» по модели Альтмана за 2023-2025 гг. [1]

Как видно, вероятность банкротства предприятия низкая.

Анализ вероятности банкротства по модели PROB представлен в таблице 4.

Таблица 4.

Прогноз банкротства по модели PROB для ООО «ТК Стройтехсервис» за 2023-2025 гг. [1]

Проведенная оценка позволяет сделать вывод о низкой вероятности банкротства предприятия.

Прогноз банкротства по модели ИГЭА (Давыдовой-Беликова) представлена в таблице 5.

Таблица 5.

Прогноз банкротства по модели ИГЭА (Давыдовой-Беликова) для ООО «ТК Стройтехсервис» за 2023-2025 гг. [1]

Для организации риск банкротства предприятия минимальный.

Прогноз банкротства по модели Савицкой (РСБУ) отражен в таблице 6.

Таблица 6.

Прогноз банкротства по модели Савицкой для ООО «ТК Стройтехсервис» за 2023-2025 гг. [1]

На основании проведенного анализа финансовых показателей ООО «ТК Стройтехсервис» за период с 2023 по 2025 годы с использованием различных моделей прогнозирования банкротства, можно сделать вывод, что все примененные модели (модель Альтмана, модель Крамина и Манушина, модель ИГЭА (Давыдовой-Беликова) и модель Савицкой) показывают низкую вероятность банкротства для ООО «ТК Стройтехсервис» на рассматриваемый период. Хотя общая финансовая устойчивость высокая, снижение рентабельности (например, рентабельности активов в модели Савицкой, или EBIT к активам в модели Альтмана) может потребовать внимания в долгосрочной перспективе.

В контексте системного обеспечения экономической безопасности целесообразно формирование культуры, ориентированной на управление рисками, применение стратегии идентификации и контроля угроз во всех сферах деятельности предприятия. Процесс реализации предлагаемой стратегии включает разработку и реализацию инструментария, способствующего диагностике угроз экономической безопасности, проверке актуальности и достоверности информации и оценке стоимости процедур по нивелированию рисков для компании. Финансовая антикризисная стратегия ООО «ТК Стройтехсервис» представлена на рисунке 1.

Рисунок 1. Финансовая антикризисная стратегия ООО «ТК Стройтехсервис»

Предложенные мероприятия, направленные на ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности и совершенствование системы обучения персонала, имеют высокий потенциал для улучшения финансового состояния ООО «ТК Стройтехсервис».