Значение анализа финансовой устойчивости предприятия

Аннотация. Анализ финансовой устойчивости как важнейшего из характеристик стабильности финансового положения предприятия определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов. Состояния нормируемых показателей позволят дать статическую оценку финансовой устойчивости, не зависящую от внешних и иных факторов. 

Abstract. The analysis of financial stability as the most important of the characteristics of the stability of the financial position of an enterprise is determined by the effective formation, distribution and use of financial resources. The states of standardized indicators will allow to give a static assessment of financial stability, independent of external and other factors.

Ключевые слова: финансовая устойчивость, анализ, себестоимость, платежеспособность, выручка, собственные активы, материальные ресурсы.

Keywords: financial stability, analysis, cost, solvency, revenue, own assets, material resources.

Финансовая устойчивость служит ключевым параметром финансово-хозяйственной деятельности организации.

На этом параметре пересекаются интересы всех лиц, которые так или иначе связаны с конкретной компанией.

Достижение целей инвесторов, собственников, деловых партнеров, кредиторов, государства невозможно достичь без поддержания довольно высокого уровня финансовой устойчивости экономического субъекта.

То есть, оптимальный уровень финансовой устойчивости является необходимым, хотя, конечно, совсем и недостаточным условием для реализации всей широты целей деятельности каждой организации.

Финансовая устойчивость является способностью предприятия осуществлять финансирование своей деятельности.

Характеризуется она обеспеченностью финансовыми ресурсами, которые необходимы для нормальной работы организации, эффективностью их использования и целесообразностью размещения, финансовыми взаимоотношениями с физическими и юридическими лицами, платежеспособностью.

Финансовая устойчивость предприятия может быть устойчивым, неустойчивой и кризисной.

Способность организации производить своевременно платежи, свою деятельность финансировать на расширенной основе говорит о его хорошей финансовой устойчивости.

В свою очередь устойчивое финансовое состояние оказывает положительное влияние на обеспечение производственных нужд необходимыми ресурсами и выполнение производственных планов.

Анализ финансовой устойчивости играет достаточно важную роль в комплексном финансовом анализе и позволяет не только делать выводы о текущей устойчивости предприятия, но и выявлять причины недостаточно устойчивого состояния, а также принимать решения по оптимизации структуры капитала и имущества хозяйственного субъекта.

В условиях макроэкономической нестабильности вопросы поддержания необходимой финансовой устойчивости предприятия являются важнейшим элементом финансового менеджмента.

Финансовая устойчивость и ее стабильность основываются на полученных результатах ее коммерческой, финансовой и производственной деятельности.

В случае если исполнение финансового и производственного планов проходит успешно, это оказывает положительное влияние на уровень финансового состояния организации [1].

В случае если наоборот происходит уменьшение объема производства продукции, что влечет за собой уменьшение объема продаж, это говорит о повышении уровня себестоимости, уменьшении объема выручки и величины прибыли, вследствие чего происходит снижение финансовой устойчивости и снижение уровня платежеспособности [4, с.49].

Исходя из этого, отметим, что устойчивое финансовое состояние является результатом работы эффективного менеджмента всеми факторами, которые оказывают влияние на хозяйственную деятельность субъекта.

Для расчета финансовой устойчивости потребуется всего два основных параметра – величина собственных активов и обязательств перед контрагентами, кредиторами.

Очевидно, что показатель будет считаться нормальным, если объем активов будет с лихвой перекрывать обязательства.

Иная ситуация грозит значительными неприятностями, например, банкротством.

Чтобы правильно определить показатель стабильности, предприниматели частенько привлекают профессиональных экономистов [3, с.55].

Существует несколько типов стабильности: абсолютная (компания вообще не привлекает средства с помощью кредитов и займов, полностью покрывает свои нужны при помощи собственных средств), нормальная (есть займы и кредиты, но их величина не критичная, а собственные активы позволяют своевременно возвращать деньги), неустойчивая (денег меньше, чем нужно, поэтому компания работает нестабильно, возможно возникновение просрочек или задержек по заработной плате) и кризисная (банкротство) [2, с.68].

Необходимо проводить оценку устойчивости как минимум раз в год, чтобы не допускать появления проблем и своевременно реагировать на снижение коэффициента.

В свою очередь, устойчивое финансовое положение положительно влияет на исполнение планов производства и обеспечение последнего нужными для него материальными ресурсами.

Значимым элементом системы управления финансовой устойчивостью предприятия является финансовый анализ в целом и анализ показателей финансовой устойчивости в частности, поскольку работа в данных направления позволяет оперативно выявлять негативные тенденции в финансовом состоянии компании и принимать меры по укреплению её финансовых позиций.

Финансовое состояние представляет собой экономическую категорию, отражающую состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени, т.е. возможность финансировать свою деятельность.

Финансовое состояние предприятия зависит от обеспеченности финансовыми ресурсами, необходимыми для его нормального функционирования, целесообразности их размещения и эффективности использования, финансовых взаимоотношений с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособности и финансовой устойчивости, а также от эффективности осуществления операционной, финансовой и других видов деятельности предприятия.