СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ОСНОВНЫМИ ФИНАНСОВЫМИ ПОКАЗАТЕЛЯМИ

Аннотация. Совершенствование механизма управления основными финансовыми показателями играет важную роль в обеспечении экономической безопасности организации. Это позволяет оценивать и контролировать финансовое состояние организации, прогнозировать ее финансовые результаты и принимать эффективные управленческие решения.

Ключевые слова: финансовые показатели, экономическая безопасность, финансы.

Анализ финансовых показателей - это процесс поиска и интерпретации информации, содержащейся в финансовых отчетах, для понимания финансового состояния организации.

Анализ финансовых показателей позволяет определить сильные и слабые стороны организации, выявить потенциальные проблемы и принять меры по улучшению ее финансовых показателей. Оценка финансовых показателей организации - это процесс определения текущих и потенциальных стоимостей организации, на основе ее финансовых показателей. С помощью оценки финансовых показателей организации можно определить, стоит ли инвестировать в нее, насколько она эффективна в деле использования своих ресурсов и др. Таким образом, анализ финансовых показателей сконцентрирован на оценке текущего финансового состояния организации, а оценка финансовых показателей ориентирована на будущую стоимость организации, основываясь на ее прошлых и текущих результатам.

Некоторые экономисты делают несколько иные выводы, которые гласят, что анализ финансового состояния позволяет рассмотреть деятельность и само финансовое состояние по определенному набору взаимосвязанных элементов, а оценка дает возможность получить одно или множество значений, которые можно сравнить с эталоном и понять состояние хозяйствующего субъекта. Еще одно отличие между анализом и оценкой финансовых показателей организации заключается в целях, которые они преследуют. Цель анализа финансовых показателей заключается в том, чтобы помочь организации понять ее текущее финансовое состояние, выявить проблемы и разработать планы по их устранению, а также определить общую эффективность осуществления задач и достижения поставленных целей.

Оценка финансовых показателей же направлена на определение стоимости организации и производится с целью принятия решений по ее приобретению, продаже или инвестированию. Также, анализ финансовых показателей ориентирован на внутренние нужды организации, то есть на улучшение их эффективности, в то время как оценка финансовых показателей может потребоваться и для внешних целей, например, для оценки стоимости компании при ее продаже или покупке. Наконец, в рамках анализа финансовых показателей подразумевается более детальное изучение отдельных финансовых параметров, в то время как оценка финансовых показателей организации может включать в себя множество других факторов, таких как сегмент рынка, конкурентная среда, менеджмент, уровень технологического развития и другие. Существует несколько методов оценки основных финансовых показателей организации. Они могут быть разбиты на следующие группы:

1. Методы сравнительной оценки. Этот метод оценки заключается в сравнении финансовых показателей организации с показателями конкурентов или промышленной среды в целом;

2. Методы рыночной оценки. Этот метод оценки основывается на данных о ценах на акции компаний на фондовой бирже;

3. Методы анализа финансовой отчетности. Этот метод оценки базируется на изучении финансовой отчетности организации и нахождением конкретных показателей, таких как доход, чистая прибыль, оборачиваемость инвестиций;

4. Методы денежного потока. Этот метод оценки основывается на анализе денежных потоков организации и управлении ими с целью определения текущей и будущей стоимости;

5. Методы бухгалтерского учета. Это методы оценки стоимости организации, основанные на учетных данных. Рассчитывают они, например, по балансу или отчету о финансовых результатах.

Каждый из этих методов имеет свои преимущества и недостатки, и их выбор зависит от цели, поставленной перед оценкой финансовых показателей организации.

Для определения уровня экономической безопасности организации могут использоваться различные методы анализа, в том числе:

1. Анализ финансовой устойчивости. Этот метод помогает определить уровень финансовой стабильности организации и ее способность сохранять платежеспособность в различных экономических ситуациях;
2. Анализ рентабельности. Этот метод позволяет определить, насколько эффективно используются ресурсы организации, и насколько успешно она работает на рынке;
3. Оценка управленческой эффективности. Этот метод анализа позволяет выявить, насколько эффективно управляется организацией, оценить компетентность руководства;
4. Анализ макроэкономических показателей. Этот метод состоит в изучении различных макроэкономических факторов, например, инфляции, экспорта, уровня безработицы, курсов валют;
5. Анализ социальной ответственности. Этот метод основывается на изучении социальной ответственности организации, которая может снижать риски и повышать ее репутацию, а также влиять на финансовые результаты;
6. Анализ конкурентоспособности. Данный метод направлен на выявление преимуществ и недостатков организации в сравнении с конкурентами на рынке;
7. Анализ рисков. Данный метод основывается на изучении рисков, которые могут повлиять на деятельность организации, и может включать в себя оценку таких рисков, как кредитный, операционный, рыночный, репутационный и другие;
8. Анализ уровня инновационных технологий и разработок. Проводится для определения конкурентоспособности организации на рынке и зонтичным показателем инновационности может стать уровень рисков, связанных с внедрением новых технологий в деятельность организации. достижений в области НИР, количества патентных свидетельств, процессов управления инновационной деятельностью;
9. Анализ маркетинга. Анализ маркетинга позволяет оценить, насколько эффективно организация продвигает свои товары или услуги на рынке и насколько удовлетворены потребности клиентов; Анализ кадровых ресурсов. Анализ кадровых ресурсов оценивает профессионализм, квалификацию и мотивацию сотрудников организации;
10. Анализ информационных технологий. Анализ информационных технологий в разделе экономической безопасности представляет собой совокупность методов и подходов, направленных на оценку рисков, связанных с использованием информационных технологий в экономической деятельности организаций.

Этот анализ может проводиться в нескольких направлениях. Во-первых, это оценка уязвимости системы информационной безопасности организации. Для этого используется аудит системы информационной безопасности, в ходе которого проводится анализ устройства и конфигурации сети, ее защищенности, политик управления. Во-вторых, проводится анализ рисков, связанных с использованием информационных технологий в бизнес-процессах организации. Оцениваются основные риски, такие как утечка конфиденциальной информации, кража данных, взлом, а также возможные угрозы, связанные с использованием сторонних поставщиков услуг. В-третьих, в рамках анализа информационных технологий проводится анализ технологических решений, применяемых в организации. Аналитики оценивают применимость данных технологий в контексте бизнес-процессов организации, а также определяют эффективность их применения. В-четвертых, проводится оценка информационной безопасности бизнес-партнеров и поставщиков. Это позволяет оценить риски, связанные с передачей информации между организациями, а также улучшить взаимодействие между ними.