Особенности организации финансов на предприятиях малого бизнеса

Аннотация. В статье рассматриваются точки зрения различных экономистов на понятие «финансы организаций», особенности финансов малого бизнеса. Также выделена классификация форм финансирования малых предприятий.

Ключевые слова: малый бизнес, финансы предприятий, финансовые ресурсы, налогообложение, финансирование, управление финансами малого бизнеса.

При управлении деятельностью малого предприятия в современных условиях хозяйствования одной из главных целей его функционирования является обеспечение выживаемости на рынке и улучшение его благосостояния, требующее постоянного увеличения доходности и рентабельности предприятия при сохранении его ликвидности и платежеспособности. Важная роль в реализации этой задачи отводится организации финансов на малом предприятии.

Определению сущности финансов предприятий посвящены работы разных авторов. В таблице 1 раскрыто содержание понятия «финансы организации» в трактовке различных авторов.

Обобщая приведенные выше интерпретации, можно прийти к выводу про то,  что  в числе  финансистов  нет единства взглядов на дефиницию  финансов компаний, и часть  создателей  отождествляют  финансы компаний  с  валютными  распределительными отношениями, остальные считают что  финансы – это  финансовая  категория и  особенная  форма  финансовых  отношений,  которая связана с обязанностями организации, третьи  определяют  под  финансами компаний совокупность объектов и т.д.

Таблица 1

Точки зрения различных экономистов на понятие «финансы организаций»

Особенностями финансов малого бизнеса являются [9, c. 37]:

• затрудненность доступа на финансовый и денежный рынки, связанная с малодоступностью кредитов из-за их дороговизны, рискованного финансового положения предприятия и отсутствия кредитной истории;
• собственник малого бизнеса подвергается большему риску, так как возможности осуществления личных инвестиций ограничены горизонтом собственного предприятия: любой лишний доход идет в дело;
• более низкий по сравнению с крупными предприятиями уровень ликвидности малого бизнеса, малые предприятия испытывают трудности с

мобилизацией «живых денег»;

• высокий уровень финансового риска, связанный с ориентацией малого бизнеса на заемное финансирование.

Основой организации финансов малого предприятия является обеспечение его финансовыми ресурсами в размерах, необходимых для осуществления деятельности компании. Формы финансирования представлены на рисунке 1 [8, c. 32].

Рисунок 1. Классификация форм финансирования малых предприятий

Основным источником финансирования инвестиций у субъектов малого и среднего предпринимательства остаются собственные средства (55%), на долю банковского кредита приходится 38% и прочих источников - 7%. Проблема доступности заемных финансовых ресурсов является актуальной на протяжении всего жизненного цикла субъектов предпринимательства, но, прежде всего, для начинающих, которым практически недоступны банковские кредитные ресурсы [4].

Также государственная финансовая поддержка малого бизнеса рассматривается в рамках государственного финансового регулирования и может осуществляться в виде стимулирующего воздействия государства [5].

Для анализа источников финансирования и осуществления анализа финансовой деятельности предприятия, необходима его бухгалтерская отчетность. Субъектам малого предпринимательства можно ограничиться упрощенной бухгалтерской отчетностью, которая состоит из бухгалтерского баланса; отчета о финансовых результатах; отчета о целевом использовании средств; приложений к ним.

Для исследования проблем управления финансами организаций малого бизнеса нужно четко выделить критерии отличия. В таблице 2 представлены основные структурные параметры предприятий малого и крупного бизнеса, предложенные американскими исследователями У. Уокером и Дж. У. Петти.

Таблица 2

Сравнительная характеристика основных финансовых показателей предприятий малого и крупного бизнеса

Как видно из данных таблицы, малые предприятия менее ликвидны, чем крупные, поскольку у малых предприятий зачастую существуют трудности с наличием наиболее ликвидных активов, мало денег вкладывается в запасы и дебиторскую задолженность, что также подтверждается более длительной оборачиваемостью активов. В то же время в структуре капитала предприятий малого бизнеса наблюдается высокая доля заемного капитала.

Еще одной особенностью управления финансами в малом бизнесе является налогообложение. К особенностям налогообложения малого бизнеса можно отнести: простоту ведения учета; оптимальный размер налоговой нагрузки; легкость смены одного режима на другой; отсутствие сложных формул расчета обязательных платежей; минимальное количество документов для отчетности. Упрощенная система налогообложения – самый популярный режим среди представителей малого бизнеса [1].

Анализ результатов налоговой политики государства показал, что в России специальные налоговые режимы являются сдерживающими факторами роста основных показателей деятельности малого бизнеса. Основной причиной сложившейся ситуации является действующая практика исчисления и взимания налогов, при применении специальных налоговых режимов (таблица 3).

Таблица 3

Оценка налогообложения малого бизнеса РФ, млрд. руб.

Анализ налогообложения малого бизнеса России показывает, что удельный вес поступлений от налогоплательщиков, применяющих ЕНВД и УСНО, в общем объеме поступлений снижается, что отрицательно сказывается на состоянии экономики страны. Наибольший вклад в доходную часть бюджета страны вносят малые предприятия и ИП, применяющие УСНО в среднем 3,4%, доля же налоговых доходов от ЕСХН составляет менее 1%.

А также,  малое производство,  обычно, более  экономно. У малой  компании,  по соотношению с большой, короче сроки  капитального  строительства, для их  создания  необходим  относительно  наименьший  стартовый капитал. Оборачиваемость средств у них в 2-2,5 раза выше, что обеспечивает довольно высшую норму дохода. Эти компании обычно лучше  используют  собственные средства, оборудование и промышленные площади, не держат больших запасов. Они успешнее сберегают на административно-управленческих затратах благодаря простоте и гибкости процедуры управления [2].

Управление финансовыми потоками в малом предприятии имеет свои отличительные особенности. В отличие от крупных компаний, владелец малого бизнеса, как правило, самостоятельно ведет все финансовые операции.

Следующая особенность – небольшой капитал, которым необходимо эффективно распорядиться для развития предприятия. Руководитель малого бизнеса должен быстро и, в то же время, взвешено принимать решения о перенаправлении финансовых потоков, которые необходимы для организации производства, рекламной компании или выплаты зарплаты сотрудникам.

Отличительной особенностью является то, что деньги, которые вкладываются в развитие предприятия, являются личными средствами владельца или средствами, которые были получены под залог личного имущества, что также предполагает определенные ограничения на использование финансов.

Таким образом, управлению финансами предприятий малого и среднего бизнеса присущи следующие особенности: высокая оборачиваемость оборотных активов, высока платежеспособность и деловая активность, мобильность бизнеса, упрощенность бухгалтерского учета баланса.