Роль наличных и безналичных денежных отношений в деятельности предприятий

Аннотация. В данной научной статье рассматриваются наличные и безналичные денежные отношения в деятельности предприятий.

Ключевые слова: наличный и безналичный расчет, текущие счета, документальность, аккредитив, чек, платежное поручение.

Каждое предприятие ежедневно осуществляет огромное количество расчётных операций с собственными контрагентами, бюджетом, сотрудниками, собственниками.

Безусловно, доминирующую роль в расчётных операциях составляют расчёты: за приобретенные сырье и материалы и за проданную продукцию.

В соответствии с п. 1 ст. 140 Гражданского кодекса РФ платежи на всей территории России осуществляются путём наличных и безналичных расчётов. При наличных расчётах осуществляется передача денежных средств в форме купюр и монет, а при безналичных – право на денежную сумму передаётся путём оформления соответствующих расчётных документов и проведения записей по счетам.

Организация, осуществляя хозяйственную деятельность, встречается с потребностью проводить расчеты как внутри самой организации, то есть выплата заработной платы и подотчётных сумм сотрудникам, дивидендов акционерам и др., так и за пределами ее - финансовые взаимоотношения по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, покупки сырья и материалов, уплаты налогов, взносов во внебюджетные фонды, получения и возврата кредита и др.

Расчеты организации можно разделить на две группы:

1. Платежи по товарным операциям;
2. Расчеты по нетоварным операциям.

Обе группы исполняются путем наличных и безналичных расчетов [4, с. 424].

Наличные расчеты – это такие расчеты, в которых действительно участвуют наличные деньги, и, которые могут быть произведены в одной единственной форме – путём их передачи во исполнение какого-либо гражданско-правового обязательства. Совершение расчетов наличностью заключается в передаче наличных средств от плательщика к получателю, в качестве расчета за приобретённую продукцию или же обретенный товар или же за полученную работу или услугу.

Средства, полученные организацией от предпринимательской деятельности, как правило, поступают в кассу. В последующем их можно израсходовать на некоторые текущие нужды или внести на расчетный счет в банке.

При этом нужно принимать во внимание, что законодательство устанавливает предельный размер расчетов наличными деньгами – 100 000 рублей в пределе одного договора [3, c. 126].

Все наличные расчеты должны производиться в рублях, так как в Российской Федерации законным платёжным средством является рубль.

Безналичные расчёты – это расчёты без участия наличных денег, которые осуществляются путём переводов денег по счетам в кредитных организациях, путём зачёта встречных требований и поставок с использованием векселей, ценных бумаг и иных обязательств для погашения долгов.

В условиях современной экономики подавляющая часть расчетов между юридическими лицами выполняется с использованием системы безналичных расчетов. Безналичные расчеты производятся через банки и прочие кредитные организации, в которых открыты счета.

Организации открывают в коммерческих банках следующие счета: расчетные; текущие; специальные; валютные.

Своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозяйствующими организациями, их финансовое положение, а также состояние платежной дисциплины в стране зависит от правильной организации системы безналичных расчетов в целом.

Гражданский кодекс РФ устанавливает, что выбор наличной и безналичной формы расчетов напрямую зависит от характера производимой операции и от правового статуса участников [1].

Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке.

Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами с учетом ограничений, установленных законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами [2, с. 252].

Использование безналичных расчетов выгодно не только государству, но и самим фирмам, так как это разрешает практически сразу воплотить в жизнь платежи в иные города, контролировать выполнение критерий договора поставщиками и подрядчиками и т. д. Так, к примеру, покупатель имеет возможность отказаться от выплаты денежных средств по договору, если товар оказался некачественным, или, напротив, при использовании аккредитива поставщик получает деньги практически сразу после отгрузки товаров. Следует отметить, что крупные компании просто не могут вести расчеты наличными денежными средствами, поскольку часто заключают контракты ценой выше нескольких миллионов рублей и имеют партнеров в различных государствах.

Безналичные расчеты – это такие расчеты, производимые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, которые составляются по единым стандартам и правилам. Принципы организации безналичных расчетов – основополагающие начала их проведения: Документальность; Срочность; Обеспеченность платежа; Свобода выбора форм безналичных расчетов; Унификация платежных документов.

Все выше перечисленные принципы расчетов непосредственно связаны и обусловлены. Нарушение лишь одного из них может привести к нарушению других.

В соответствии с действующим законодательством в настоящее время допускается использование некоторых форм безналичных расчетов: платежными поручениями; чеками; по аккредитиву; по инкассо.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях).

Расчетные документы принимаются банками к исполнению на протяжении операционного дня банка (данный день устанавливается до 13 часов). Документы  проводятся банком по балансу в этот же день.

Таким образом, можно сделать вывод, что безналичный и наличный денежные обороты как две составные доли единого финансового оборота взаимосвязаны и обусловлены. Всегда необходимо учитывать эту связь и возможное влияние составных частей денежного оборота друг на друга. Сфера использования безналичных расчетов  непрерывно расширяется. На их долю выпадает большая часть всего денежного оборота. Путем безналичного расчета производятся оплаты между предприятиями и организациями, между организациями и их вышестоящими органами, с финансово-кредитной системой. В настоящее время урезается сфера применения наличных денег для расчетов с населением.