Проблемы налогообложения малого бизнеса и пути их разрешения

Аннотация. В данной статье будут рассмотрены проблемы налогообложения малого бизнеса, которые является актуальными не только России, но и в мире в целом.

Ключевые слова: налогоплательщик; налогообложение; налог; малый бизнес; налоговое законодательство; налоговая отчетность; налоговое бремя.

Малый бизнес играет важную роль в экономике Российской Федерации, развитие данного сегмента способствует экономическому росту, наполненности рынка качественными товарами.

Также, малый бизнес помогает внедрять инновационные технологии, создает конкурентную среду, способствует созданию новых рабочих мест на рынке труда, противостоит образованию монополий и повышает спрос потребителей.

Но за последние несколько лет количество субъектов малого бизнеса снизилось, на данный момент зарегистрировано 217,3 тысяч предприятий малого бизнеса [3]. Чем же вызван такой спад? На это могло повлиять множество факторов.

При налогообложении малого бизнеса используется как общий режим налогообложения малых предприятий, так и специальные режимы.

К ним относятся: ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (упрощенная система налогообложения) и патентная система [4,478]. Каждая из перечисленных выше систем имеет как плюсы, так и минусы.

В большинстве случаев в малом бизнесе используется: единый налог на вмененный доход или упрощённая система налогообложения [1].

Практика показывает, что у налогообложения есть ряд недостатков. В нашем государстве постоянно принимаются указы, постановления и всевозможные нормативно-правовые акты, которые направленны на поддержку малого бизнеса, но при этом все так же остаются вопросы, которые требуют внимания.

Так можно выделить следующие проблемы:

1. В нашей стране система налогов имеет сложную структуру. Для того чтобы во всем этом разобраться предприниматель должен, либо иметь профессиональные знания по учету и налогообложению, либо нанимать специалистов по бухгалтерскому учету и налогам, что приводит оттоку денежных средств из самого производства. Иными словами, но факту не соблю­дается норма п. 6 ст. 3 Налогового кодекса РФ, которая предусматривает формули­ровку актов законодательства о налогах и сборах таким образом, чтобы «каж­дый точно знал, какие налоги и сборы и в каком порядке он должен платить».
2. Следующей продляемой является высокое налоговое бремя. Современная система налогообложения предназначена преимущественно для фискальных целей и упрощению налогового администрирования со стороны налоговых органов, а не для снижения налоговой нагрузки, упрощения налогового и бухгалтерского учета для малого предпринимательства.
3. Из чего можно сделать вывод, что идет приоритет фискальных интересов государства над всеми остальными субъектами.
4. Еще одной проблемой можно считать сложность налоговой отчетности предпринимателей. На первых этапе и дальнейшем развитие милого бизнеса, предприниматель постоянно сталкивается с проблемами ведения бухгалтерского учета и налоговой отчетности. И неподготовленность, недостаток знаний у предпринимателя создают проблемы, которые могут повлечь за собой наложение штрафов.
5. Также еще одной немаловажной проблемой налогообложения малого бизнеса в нашей стране является постоянное изменение и дополнения налогового законодательства. Такие изменения в законе и недостаточная четкость нормативных документов создают трудности как для налоговых служб, так и для налогоплательщиков.

Все вышеизложенные проблемы решаемы.

Но для этого необходимо применить ряд мер, которые позволили бы усовершенствовать систему налогообложения малого бизнеса.

1. Освободить от налогов в течение двух лет вновь созданные фирмы малого бизнеса с целью сохранения денежных средств, которые впоследствии фирма сможет направить на успешное развитие предприятия.
2. Увеличить налоговое бремя для тех фирм малого бизнеса, которые не являются производителями реальных товаров и услуг, в частности, для тех предприятий, которые занимаются организацией концертов, зрелищных представлений, ресторанным бизнесом, заняты в цирковой деятельности.
3. Установить налоговые каникулы для предприятий, которые регулярно и своевременно уплачивают налоги.
4. Освободить от налогообложения фирмы, создающие рабочие места для инвалидов, несовершеннолетних, пенсионеров.
5. Снизить отчетность по уплате налогов, что позволит фирме уменьшить количество бухгалтеров и иных работников, связанных с ведением отчетности по налогам на предприятии.

В заключение отметим, что на данный момент в России малый бизнес находится в достаточно неблагоприятной ситуации.

Отчетливо видна необходимость проведения реформ в области налогообложения малого сектора.