Статья:

Оценка достаточности капитала по международным стандартам в России

Конференция: XLVI Студенческая международная заочная научно-практическая конференция «Молодежный научный форум: общественные и экономические науки»

Секция: Экономика

Выходные данные
Кыдатова А.Р. Оценка достаточности капитала по международным стандартам в России // Молодежный научный форум: Общественные и экономические науки: электр. сб. ст. по мат. XLVI междунар. студ. науч.-практ. конф. № 6(46). URL: https://nauchforum.ru/archive/MNF_social/6(46).pdf (дата обращения: 19.08.2018)
Лауреаты определены. Конференция завершена
Эта статья набрала 0 голосов
Мне нравится
Дипломы
лауреатов
Сертификаты
участников
Дипломы
лауреатов
Сертификаты
участников
на печатьскачать .pdfподелиться

Оценка достаточности капитала по международным стандартам в России

Кыдатова Айсулу Робертовна
студент, Национальный Исследовательский Томский Политехнический Университет, РФ, г. Томск
Золотарева Галина Алексеевна
научный руководитель, канд. экон. наук, доц., Национальный Исследовательский Томский Политехнический Университет, РФ, г. Томск
Подопригора Игнат Валерьевич
научный руководитель, канд. экон. наук, доц., Национальный Исследовательский Томский Политехнический Университет, РФ, г. Томск

 

В статье рассматриваются основные положения и структура соглашения по контролю достаточности капитала, принятым Базельским комитетом по банковскому надзору. Рассмотрены проблемы оценки достаточности капитала. Проделан анализ статистики по сокращению количества банков. Проанализированы документы Базельского соглашения, а именно Базель 1, Базель 2 и Базель 3. Был сделан краткий обзор первых результатов по внедрению базельских принципов в российский банковский сектор.

Финансовый кризис оказал отрицательное влияние на экономику многих стран. Для преодоления последствий финансового кризиса, многие правительства и Центральные банки стали принимать экстренные меры по спасению банковской системы своих стран. Для решения данной проблемы многие из них обращаются в Базельский комитет по банковскому надзору. В свою очередь Базельский комитет принимает решение о пересмотре и ужесточении международных стандартов оценки достаточности капитала, которые закреплены в Базельском соглашении.

Финансовый кризис 2008 г. оказал влияние на банковскую систему в России и во всем мире. Произошло замедление темпов роста российского банковского сектора. Если в 2007 г. активы составляли 44,1%, то в 2008 г. данный показатель сократился до 39,2%. Многие коммерческие организации столкнулись с резким снижением стоимости активов и с фактически полным сокращением внешнего фондирования. Наблюдался отток вкладов населения из банков, появились проблемы с перетоком ликвидности [1].

Для увеличения объема своей ликвидности, 100 крупнейших коммерческих организаций привлекли кредиты Банка России, общей стоимостью 3,1 трлн. руб. Не решенные ранее проблемы банковской системы повысили вероятность реализации системных банковских рисков. К проблемам банковской системы России можно отнести:

·     низкий уровень капитализации банков;

·     низкий темп роста уставного капитала действующих кредитных организаций;

·     темпы роста активов опережают темпы увеличения собственных средств банков;

·     нехватка ликвидности;

·     региональные банки ограничены возможностями получать достаточное рефинансирование;

·     низкий темп роста привлеченных кредитными организациями депозитов населения и средств организаций;

·     заметное увеличение доли убыточных кредитных организаций;

·     низкое качество пассивов и несбалансированность структуры активов;

·     отсутствие доверия со стороны клиентов и вкладчиков [2].

Во второй половине 2008 г. произошло ухудшение условий кредитования российских банков со стороны международных инвесторов. Российские организации и предприятия имели негосударственный внешний долг в размере 500 млрд. долл. Это привело к нехватке ликвидности, которая в свою очередь оказала влияние на банкротство отдельных российских банков и компаний. Наше государство начало оказывать крупномасштабную финансовую помощь.

Финансовый кризис оказал влияние на рост курса доллара по отношению к рублю, который повысился с 23 руб. до 28 руб. Когда курс доллара стал дорогим, население начало скупать доллары, вклады в рублях стали заменять на долларовые вклады, стали выводить рублевые вклады и начали хранить их дома. Правительство и Центральный банк (нынче Банк России) стали применять меры по оказанию улучшения финансового состояния страны.

Состояние экономики стало ухудшаться в 2014 году, оно связано с санкциями Америки и западных стран. На экономический кризис 2014–2015 гг. повлиял резкий спад цен на поставляемые в страны Европы энергоресурсы, а именно газа и нефти. Также мы видим, что в банковской системе растут риски, а именно наблюдается устойчивый рост просроченной задолженности. Ситуацию в банковской системе осложнит ускорение инфляции. В 2009 г. инфляция составляла 8,8%, то в 2015 г. данный показатель составил 12%. Инфляция привела к снижению платежеспособности заемщиков, ухудшению финансового положения банков и повышению кредитных рисков. Перечисленные проблемы привели к сокращению количества банков.

В 2015 г. продолжилось обесценение российского рубля относительно мировых валют, возникают трудности с погашением валютной задолженности. Наблюдается повышение кредитных ставок по банковским кредитам, которое ведет к низкой кредитоспособности и к падению рентабельности банковского сектора. Возникает необходимость формирования дополнительных резервов.

Для преодоления последствий кризиса 2015 г., государство оказывает поддержку на стабильность банковской системы в России. Например, повысилась максимальная сумма страховых выплат с 700 тыс. руб. до 1,4 млн. руб. Это приведет к доверию со стороны клиентов и вкладчиков банковской системе. В 2015 г. было принято решение о докапитализации банковского сектора через облигации федерального займа (ОФЗ) в размере 1 трлн. руб. Эти деньги направлены на погашение задолженностей перед вкладчиками, займов и облигационных долгов. С одной стороны, результаты оказались положительными, но с другой стороны, первая докапитализация произошла через 3,5 месяца после принятия решения. А финансовый кризис начал резко ускорятся в 2014 г.

За последние годы количество кредитных организаций снижается. В ближайшие 5 лет по мнению экспертов останется примерно 500 – 600 банков, стабильный уровень можем достичь и со 100 банками. По данным Банка России на 01.01.2016 г. количество коммерческих банков и не банковских организаций в целом по Российской Федерации составляет 733. Если сравнить с 2008 г., то мы видим значительное сокращение на 35,5%. Это связано с не ликвидностью кредитных организаций, а также с внешними условиями. По состоянию на 01.01.2015 г. количество коммерческих банков и не банковских организаций по РФ составляло 834, из них 50,24% можно отнести к соответствующим требованиям по величине уставного капитала банкам. Мы видим, что только за прошедший 2015 г., мы видим, что количество банков сократилось на 101. На 1 октября 2016 г. по сравнению с 2015 г. произошло сокращение банков на 185 и составило 649. Рассматривая динамику общего количества действующих банков по Российской Федерации за последние 10 лет, мы видим, что с каждым годом высокими темпами сокращается число кредитных организаций (рисунок 1).

Из проделанного анализа, мы приходим к выводу, что растут проблемы в банковской сфере, а именно проблемы с недостаточностью капитала банков.

Банковская система является стабильной, если поддерживается достаточный уровень совокупного капитала. Кредитные организации должны обладать достаточным количеством капитала, чтобы повысилась кредитоспособность и органы контроля могли доверять данным банкам. От риска, которого берет на себя банк зависит сумма необходимого капитала. При определении необходимого объема капитала, перед банком стоит задача: либо вкладывать средства в активы, либо увеличить свой капитал по мере возрастания риска.

 

Рисунок 1. Статистика по сокращению количества банков в России за 2007–2016 гг.

 

Проблемы определения достаточности капитала банка стала предметом спора между регулирующими органами и банками. Банки обходятся минимумом капитала, тем самым поднимают показатели роста активов и прибыльности. В то время банковские контролеры требуют большого капитала для снижения рисков банкротства коммерческих организаций. Достаточность капитала показывает степень надежности банков, а также подверженность его к банковским рискам, к которым можно отнести операционные, кредитные и рыночные риски. Размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов. Большой выпуск акций отрицательно влияет на деятельность коммерческих банков, они должны быть равны оптимальным потребностям в собственных средствах. Органы надзора банка стремятся найти соотношение между другими параметрами деятельности коммерческих банков и величиной капитала [3].

Если доля капитала в коммерческих организациях заниженная, то говорят о несоразмерной ответственности банка и его вкладчиков. Когда дело касается ответственности банков перед вкладчиками и кредиторами, они ограничиваются капиталом. В этом случае доверенные лица подвергаются рискам.

Рассмотрим факторы, обуславливающие требования по увеличению банковского капитала:

· рыночная стоимость банковских активов меняется с ухудшением кредитоспособности заемщиков, с изменением процентных ставок;

· кредитные организации полагаются на источники краткосрочной задолженности.

Одним из наиболее используемых показателей для оценки достаточности капитала является отношение капитала к сумме активов. В начале 20 века данный показатель широко использовался в США. Еще тогда было установлено, что сумма депозитов банка примерно на 10% должна покрываться за счет капитала. Этот показатель считается простым для сравнения деятельности кредитных организаций. На сегодняшний день сохраняет свою популярность у банковских финансовых служб.

В 40-х годах 20 века на смену этому показателю пришел другой, в котором стали рассчитывать отношение капитала к общим активам. В то время банки считали, что одной из причин банкротства кредитных организаций является состав и качество банковских активов. Этот показатель указывал на убытки, которые мог потерпеть банк без ущерба для вкладчиков, и он составлял 8%. Позже предлагались вести коэффициенты, определяющие отношение совокупного капитала к активам и коэффициенты, построенные на основе избыточного капитала.

С 1993 г. стали применять коэффициент Кука, в котором устанавливается минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами. Норматив данного показателя равен 8%, распространялся на международные банки, которые имеют филиалы, дочерние или совместные банки за границей. Собственный капитал при расчете коэффициента Кука включает в себя два элемента: стержневой и дополнительный капитал. Чтобы оценить достаточность капитала, взвешивали активы и забалансовые обязательства.

В течение длительного периода, центральные банки отдельных стран стремились выработать систему нормативов, с помощью которых можно оценить достаточность капитала или банковской системы в целом. Это удалось сделать Базельскому комитету по банковскому надзору [4].

Базельский комитет по банковскому надзору, созданный в 1974 году, – объединение представителей центральных банков при Банке международных расчетов. Собираются четыре раза в год с целью выработки стандартов банковской деятельности.

Основными задачами Базельского соглашения являются:

·     внедрение единых стандартов в сфере банковского регулирования;

·     повышение качества кредитного портфеля;

·     уменьшение риска дефицита ликвидности;

·     повышение устойчивости банковской системы перед возможными экономическими кризисами [5].

К документам Базельского соглашения, контролирующим достаточность капитала банков, можно отнести:

1)  Базель 1 (введен в 1988 г.) – первое соглашение Базельского комитета по банковскому надзору в отношении требований к собственному капиталу банков, введен в 1988 г. Главной целью Базеля 1 является ограничение кредитных рисков путем разработки ряда принципов надзора.

К основным элементам Базеля 1 относят:

·     капитал кредитных организаций определяется двумя уровнями (основной и дополнительной);

·     в расчет принимается только кредитный риск;

·     капитал коммерческих организаций должен составлять не менее 8% от их активов с учетом риска;

·     взвешивание активов производится по фиксированной шкале.

К преимуществам Базеля 1 относят:

·     традиционность;

·     простота расчетов;

·     универсальность (данный подход может быть применен к любым кредитным организациям).

К недостаткам Базеля 2 относят:

·     требуемый органом надзора, минимальный размер капитала отличается от экономического капитала, который распределен банком по структурам в соответствии с внутренними методиками оценки рисков;

·     можно снизить размер капитала за счет выведения за баланс банка, имеющих завышенные коэффициенты риска и высокий рейтинг;

·     отсутствует гибкость при оценке рисков активов, например, в отношении обязательств корпоративных заемщиков.

2)  Базель 2 (26 июня 2004 г.) – документ Базельского комитета по банковскому надзору, содержит в себе рекомендации в области банковского регулирования. Главной целью Базеля 2 является повышение качества управления рисками в банковском деле, что в свою очередь должно укрепить стабильность финансовой системы в целом.

К основным элементам Базеля 2 относят:

1.  Минимальные нормативы капитала: банки обладают правом выбора подхода оценки рисков; предусматривается система стимулирования коммерческих организаций к использованию методик оценки рисков; в расчет принимаются три вида риска (кредитный, операционный и рыночный).

2.  Рыночная дисциплина: раскрытие методологии оценки рисков, а также предположения банка возможной вероятности дефолта; участники рынка могут оценить достаточность капитала; требования к раскрытию информации банков ужесточаются, они обеспечивают максимальную прозрачность своей деятельности.

3.  Требования за достаточностью капитала: проверка и оценка внутрибанковских методик расчета риска и достаточности капитала; определены условия и механизмы построения ориентированного банковского надзора; переход от формального к содержательному регулированию.

Преимущества Базеля 2:

· возможность качественно улучшить систему управления рисками в ходе внедрения стандарта (информационные системы, оценка эффективности деятельности с учетом риска, система управления данными, внутренние процессы и система корпоративного управления);

· возможность снижения требований к капиталу банка и получения большой доходности за счет оценки рисков, которая учитывает специфику деятельности конкретной организации.

К недостаткам Базеля 2 относят:

· недостаточное внимание к риску контрагента по сделкам с производными ценными бумагами;

· до конца не определена иерархия банковских рисков и уровень гарантирования собственного капитала банков, который позволяет успешно противостоять системным рискам;

· предлагая коммерческим организациям модель внутренней оценки рисков, Базельский комитет вступает в противоречие с заявленными им же самим целями;

· недостаточность капитала, который со временем ведет к банкротству банков.

3)  Базель 3 (введен 2010 г.) – документ Базельского комитета по банковскому надзору, в котором ужесточаются требования к капиталу банка, введены новые нормативные требования по ликвидности. Главной целью Базеля 3 является устранение недочетов, выявленных в ходе применения Базеля 2.

Требования Базеля 3 к коммерческим организациям:

1.  Повышены требования к качеству капитала: капитал 1 уровня повышается с 4% до 6%; показатель левериджа (отношение заемных средств к собственным) должен равен 3%; вводится норматив достаточности базового капитал, который составляет преобладающую часть основного капитала, и он должен равняться 4,5%; с 2016 г. вводится «буфер консервации капитала», предусматривающий дополнительные требования к капиталу, применяется для всех коммерческих организаций; в будущем введут «контрциклический буфер», который предназначен для сдерживания кредитной активности банков в периоды экономического подъема и стимулирования ее в периоды спада.

2.  Совершенствование риск – менеджмента и IT-систем от всех банков.

Достоинства Базеля 3:

·     устраняются недочеты, выявленные в ходе применения Базеля 2;

·     защищает банковскую систему от небольших циклических рисков;

·     кредитные организации могут оценить риски для устойчивой работы;

·     увеличение резервов банка.

К недостаткам Базеля 3 можно отнести:

·     нагрузка по вычетам ложится на базовый капитал первого уровня;

·     не может спасти банки от финансовых кризисов;

·     в условиях медленного роста мировой экономики, банки не смогут найти денежные средства, которые они должны будут влить в акционерный капитал;

·     при увеличении количества капитала, стоимость этого капитала увеличится, банкам придется увеличить свою прибыль вдвое;

·     слияние банковских систем, который приведет к уменьшению числа банков, устойчивость в банковской системе и конкуренцию в банковской сфере;

·     жесткие требования к капиталу банка вызовет дефицит и снижение левериджа, которые отразятся на объемах и темпах роста кредитования, это может привести к увеличению стоимости кредитов и снижение доступности этих кредитов в сегменте малого и среднего бизнеса.

Внедрение Базельских стандартов в России со стороны участников национального банковского сектора потребует мер в направлении дальнейшего развития собственных методик, систем и процессов по поддержанию достаточности капитала и управлению рисками. Так как в настоящее время многие коммерческие и не коммерческие банки находятся в состоянии банкротства, многие из них прекращают свою деятельность. Это связано с понесением кредитной организацией потерь или ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных условий, связанных с внутренними и внешними факторами. К внутренним факторам относятся недостаточность собственного капитала, уровень квалификации работников, сложность организационной структуры, текучесть кадров и другие. К внешним факторам относятся применяемые технологии, изменение экономических условий деятельности кредитной организации. Россия входит в число развивающихся стран. Поэтому перед Россией стоит непростая задача, так как нужно будет применить все стандарты трех нормативных документов, составляющих Базельское соглашение. Страны с развитой экономикой применяют стандарты документов Базеля 2 и Базеля 3.

В настоящее время Банк России применяет элементы Базеля 2 с учетом некоторых изменений. Этот стандарт применяется в упрощенных расчетах стандартизированного подхода к оценке кредитного риска, а также рассчитывают операционный риск [6].

В России, Базель 2 внедряется с целью укрепления имиджа, как цивилизованной страны с рыночными отношениями и развитой банковской системой. Банк России не мог отказаться от перехода на новые стандарты Базеля 2, так как это затрудняет продолжение роста кредитных рейтингов российских банков и повышение рейтинга государства. Базель 2 принимается с экономической целью, банковская система России переходит от экстенсивной к интенсивной модели развития. Коммерческие организации исчерпали относительно простые способы завоевания рынков и прибыльного размещения ресурсов. На сегодняшний день не только перед банками, а перед акционерами стоит задача, в которой в банки нужно вложить дополнительные денежные средства и обеспечить их развитие за счет высокого уровня организации работы, к которой относят минимизацию издержек, качество услуг и качество управления. При принятии стандартов Базеля 2, могут измениться базовые стратегии российских банков, рассмотрим несколько из них:

· отражение рисков в нормативах банковского капитала;

· стимулирование коммерческих организаций к постоянному совершенствованию своих методов оценки и управления операционным и кредитным риском;

· приближение минимальных требований к достаточности капитала [7].

В настоящее время в России переходят со стандартов Базеля 2 к стандартам Базеля 3. Это связано с несоответствием внедрения стандартов Базеля 2 в России. В 2010 году опубликовано третье Базельское соглашение (Базель 3), которое направлено на повышение качества управления рисками и капиталом финансовых организаций. В данном документе установлены жесткие стандарты надзора за банковской деятельностью, повышенные требования к раскрытию информации и управлению рисками. Базельским комитетом были установлены конкретные сроки, в течение которых кредитные организации должны были принять требования Базеля 3.

С 2013 г. стандарты Базеля 3 стали применять такие страны, как Китай, Австралия, Гонконг, Индия, Япония, Канада, Саудовская Аравия, Мексика, Сингапур и ЮАР. Позже первые проекты нормативных документов опубликованы Россией, Бразилией, Аргентиной, Республикой Корея, Индонезией, США и ЕС.

В сентябре 2012 г. в России начато обсуждение нормативов на основе Базеля 3, в котором рассматривались новые требования к определению величины собственных средств кредитных организаций. Банк России заявил о том, что стандарты Базеля 3 начнут применяться с октября 2013 г. Для того, чтобы перейти к стандартам Базеля 3, Банк России потребовал от кредитных организаций, провести параллельный расчет капитала. В 2013 г. по плану Банка России была проведена система отчетности по показателю «леверидж», в которой рассчитывались показатели достаточности капитала до 2017 г., а уже с 2018 г. планируется введение обязательного показателя «леверидж», который не допускает высокого уровня долговой нагрузки по балансовым и забалансовым позициям. Банки должны располагать минимально установленным размером капитала первого уровня с учетом суммарной величины рисков.

Банком России проводится анализ финансовой устойчивости банков, предусмотренный Базелем 3. По новым стандартам Базеля 3 предусматриваются повышенные требования к качеству и достаточности капитала финансовых организаций. Для покрытия убытков коммерческих организаций, предлагается повышение минимальных нормативов достаточности капитала. Требования к ликвидности делятся на две группы:

1. Требования количественного характера включают в себя показатели чистого стабильного фондирования и показатели краткосрочной ликвидности.

2. Требования качественного характера включает в себя раскрытие информации.

Показатель краткосрочной ликвидности обеспечивает надежный уровень ликвидности, так как при этом создается запас высоколиквидных активов, который позволяет продолжать деятельность в течение одного месяца при оттоке денежных средств. Для обеспечения долгосрочного фондирования активов банка на срок более одного года, вводится показатель чистого стабильного фондирования. В требовании к раскрытию информации предусматривают раскрытие данных о несовпадении сроков оттока и притока ликвидности [8].

Таким образом, возникают трудности перехода российских банков на Базель 3, они связаны с отсутствием комплексной системы управления рисками. Многие банки не перешли к Базелю 2, в связи с этим у этих банков возникают трудности с определением ликвидности. В настоящий момент можно ожидать, что произойдет дополнительное закрытие финансово - нестабильных банков при переходе банков от Базеля 2 к Базелю 3, так как значительно ужесточаются требования.

 

Список литературы:
1. Баршевский Г. Глобальный экономический кризис: причины и следствия. – СПб.: Авторская книга, 2013. – 158 c.
2. Ершов М. В. Мировой финансовый кризис. Что дальше? – СПб.: Экономика, 2011. – 296 c.
3. Количество банков в России - динамика за 2007–2016 годы // Статья: электронная версия статьи. – URL: https://bankirsha.com/kolichestvo-bankov-v-rossii-na-konec-goda-finansov... (дата обращения 28.10.2016).
4. Оценка достаточности собственного капитала банка // Журнал: электронная версия журнала. - URL: http://www.banki-delo.ru/2009/12/ (дата обращения 1.11.2016).
5. Что такое «Базельские соглашения» // Финансовая газета: электронная версия финансовой газеты: - URL: http://fingazeta.ru/how-much/173977 (дата обращения 3.11.2016).
6. Базель и российская практика определения достаточности капитала // Статья: электронная версия статьи. – URL: http://www.tpprf-leasing.ru/workdir/files/File/Bazel2.pdf (дата обращения 7.11.2016).
7. Базель 2 как инструмент повышения стабильности банковского сектора РФ // Статья: электронная версия статьи. – URL: http://www.scienceforum.ru/2016/1536/17104 (дата обращения 13.11.2016).
8. Внедрение стандартов Базеля 2/Базеля 3 в России // Статья: электронная версия статьи. – URL: http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/Implementing-Basel-in-Russia-Ru... (дата обращения 18.11.2016).