Сравнение обязательных платежей в бюджет и социальных выплат в Краснодарском крае на примере многодетной семьи

Аннотация. В статье рассматриваются основные виды обязательных платежей в бюджет для многодетной семьи, а также социальные выплаты и льготы, доступные для данного вида семьи. Проводится сравнительный анализ обязательных платежей и поступлений из бюджета многодетной семьи в Краснодарском крае. Также освещены основные аспекты социальной политики края.

Abstract. The article discusses the main types of mandatory payments to the budget for a large family, as well as social payments and benefits available for this type of family. A comparative analysis of mandatory payments and revenues from the budget of a large family in the Krasnodar region. Also highlighted the main aspects of social policy of the region.

Ключевые слова: бюджет, налоги, социальные выплаты, социальные льготы, трансфертные платежи, социальная политика, многодетная семья.

Keywords: budget, taxes, social payments, social benefits, transfer payments, social policy, large family.

Бюджет – важнейший финансовый документ страны, определяющий многие параметры ее развития на предстоящий год и среднесрочную перспективу, поэтому разработке его показателей уделяется особое внимание на всех уровнях власти и на всех этапах прохождения расчетов.

Каждый гражданин Российской Федерации должен осознавать свое участие в бюджетном процессе и свою значимость для государства. Очень важным является повышении уровня информированности и осведомленности граждан о форме, назначении, сущности и приоритетах налоговых отчислений.

Для наиболее понятного изучения платежей и социальных выплат в бюджетной системе РФ рассмотрим их на примере многодетной семьи гражданина по имени Петя.

Предположим, что семья Пети состоит из 7 человек. Её можно охарактеризовать как многодетную со среднестатистическим доходом. Семья Пети состоит из следующих лиц:

• Жена (Петя состоит в официальном браке). Супруга Пети работает бухгалтером в фирме по производству окон N. Она имеет официальную заработную плату и не имеет дополнительных налогооблагаемых источников дохода.
• Мать Пети. Мама Пети пенсионер, имеет инвалидность первой группы. Согласно Федеральному закону №181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», инвалид лицо, которое имеет нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, последствиями травм или дефектами, приводящее к ограничению жизнедеятельности и вызывающее необходимость его социальной защиты.
• Отец Пети. Папа Пети также достиг пенсионного возраста. Он является ветераном труда. Согласно Федеральному закону №5-ФЗ «О ветеранах», он является ветераном труда на основании 40-летнего страхового стажа.
• Дети. Петя имеет троих детей в возрасте 1 год, 2 года и 6 лет. Все они были рождены и прописаны в Краснодаре. Старший ребенок собирается пойти в школу в новом учебном году, двое младших воспитываются дома с бабушкой и дедушкой (родителями Пети).

Важно также отметить, что вся семья Пети живет в одной квартире в мкр. «N».

Петина семья является добросовестными налогоплательщиками: всегда вовремя и в полном объеме оплачивают соответствующие налоги. Рассмотрим налоги, а также другие платежи, поступающие в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, которые платит семья Пети.

Налоги, поступающие в бюджет Краснодарского края:

• НДФЛ (Налог на доходы физических лиц)
• Транспортный налог
• Налог на имущество физических лиц
• Земельный налог

Налог на доходы физических лиц

Это основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических или юридических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Ставка НДФЛ для членов семьи Пети составляет 13%. В отдельных случаях, предусмотренных главой 23 НК РФ, ставка может достигать 30% (для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, за

исключением некоторых видов доходов) или 35% (в отношении стоимости выигрышей и призов; процентных доходов по вкладам и т. д.).

В Российской Федерации также действует система налоговых вычетов. Вычетом в праве пользоваться любой гражданин, получающий официальный доход. Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, вычеты подразделяются на:

• Стандартные;
• Социальные;
• Имущественные;
• Профессиональные.

Семья Пети использует стандартный налоговый вычет на ребенка. Согласно ст. 218 НК РФ, налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

Таким образом, сумма налогового вычета для каждого родителя в семье с 3 детьми составит 5 800 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется.

НДФЛ является федеральным налогом, однако согласно ст. 56 Бюджетного Кодекса РФ, 85% налога идет идёт в бюджет Краснодарского края.

Рассчитаем, какую сумму налога на доход в год платят Петя и его жена. Заработная плата Пети составляет 45 000 рублей в месяц. Петя сможет использовать вычет в течение 7 полных месяцев (пока его доход не превысит 350 000 рублей). Таким образом, при использовании вычета на ребенка (5 800 руб.), годовая сумма налога составляет 64 922 рубля.

Ежемесячная зарплата жены Пети составляет 35 000 рублей в месяц. Супруга Пети также имеет право на налоговый вычет на ребенка в сумме 5 800 рублей, который она может использовать в течение 10 полных месяцев. Таким образом, суммарный годовой налог на доходы для нее составит 47 060 рублей. Родители Пети являются пенсионерами и получают пенсию по 13 000 рублей. В Российской Федерации пенсионеры освобождены от уплаты НДФЛ с пенсии.

Транспортный налог

Это налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств. Транспортный налог относится к региональным налогам. Регламентируется Законом Краснодарского края от 26.11.2003 №639-КЗ «О транспортном налоге на территории Краснодарского края»

Расчет транспортного налога производится исходя из мощности автомобиля в лошадиных силах. Петя имеет автомобиль марки «Hyundai SOLARIS» мощностью 123 л.с. Согласно Закону Краснодарского края от 26.11.2003 №639-КЗ «О транспортном налоге на территории Краснодарского края», ставка налога для автомобилей мощностью от 100 до 150 л.с. составляет 25 руб./л.с. Таким образом годовая сумма налога составляет 3 075 рублей. Однако Закон Краснодарского края от 26.11.2003 №639-КЗ «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» освобождает от уплаты налога многодетные семьи, следовательно семья Пети не обязана платить транспортный налог.

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц является прямым налогом, обращенным к находящемуся в собственности граждан имуществу, расположенному на территории Российской Федерации.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, зачисляется в местный бюджет по месту нахождения имущества.

Данный налог регламентируется решением Городской Думы Краснодара от 20.11.2014 №70 п.3 «О налоге на имущество физических лиц». На Петю зарегистрирована двухкомнатная квартира в г. Краснодаре.

Налоговая база по данному налогу определяется исходя из кадастровой стоимости жилого помещения. Согласно Решению Городской Думы Краснодара от 20.11.2014 №70 п.3 «О налоге на имущество физических лиц», ставка налога для квартиры Пети кадастровой стоимостью 430 000 рублей составляет 0,2%. Таким образом годовая сумма налога на имущество физических лиц составит 860 руб. Однако Решение Городской Думы Краснодара от 20.11.2014 №70 п.3 «О налоге на имущество физических лиц» освобождает от уплаты налога многодетные семьи, следовательно, семья Пети не должна платить данный налог.

Земельный налог

Земельный налог является местным налогом. Регламентируется Решением III заседания Городской Думы Краснодара 4 созыва от 24.11.2005

№3 п. 2 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования город Краснодар».

Супруга Пети имеет в собственности садовый участок. Согласно решению Гордумы, налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости участка. Ставка – 0,3%. Кадастровая стоимость участка составляет 30 000 рублей. Таким образом, годовая сумма налога составит 90 рублей, однако Решение III заседания Городской Думы Краснодара 4 созыва от 24.11.2005 №3 п. 2 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования город Краснодар» освобождает от уплаты налога многодетные семьи, следовательно, семья Пети не должна платить данный налог.

Другие налоги, сборы и платежи, уплачиваемые семьей Пети в бюджет:

• НДС (20%) – косвенный налог, включаемый в стоимость товаров. НДС форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ или услуг и вносится в бюджет по мере реализации. Налоговые ставки составляют: 0% (при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта; оказании услуг по международной перевозке товаров), 10% (при реализации отдельных продовольственных товаров; товаров для детей; медицинских товаров), 20% (применяется во всех остальных случаях).
• Акцизы – косвенный налог, включаемый в стоимость товаров. Общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, алкоголь и т. д.) внутри страны, в отличие от таможенных платежей. Включается в цену товаров или тариф за услуги и, тем самым, фактически уплачивается потребителем. При реализации подакцизных товаров в розницу сумма акцизов не выделяется. Акциз служит важным источником дохода государственного бюджета современных стран. Перечень подакцизных товаров приведен в главе 22 Налогового Кодекса РФ.
• Сборы (например, курортный сбор в Краснодарском крае). Это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения лицами юридически значимых действий.
• Госпошлины (например, при замене паспорта). Это сбор, взимаемый при обращении в государственные органы. Регламентируется главой 25.3 НК РФ.
• Штрафные санкции. Это денежное взыскание, налагаемое на юридических и физических лиц за нарушение законодательства Российской Федерации. В соответствии со статьей 46 Бюджетного кодекса РФ, штрафы подлежат зачислению в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
• Платные услуги муниципальных учреждений. В соответствии со статьей 41 Бюджетного Кодекса РФ, доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями, зачисляются в местный бюджет.

Рассмотрим общую сумму платежей в бюджет для семьи Пети.

Рисунок 1. Доля прямых платежей в бюджет от совокупных доходов семьи за год, %

На диаграмме представлена общая доля платежей в бюджет семьи Пети. Совокупный доход семьи за год составил 1 272 000 рублей. Совокупные платежи в бюджет составили 111 982 рубля. 8,8% - доля обязательных платежей в составе доходов семьи Пети. Доля значительно превышает ставку налога на доходы физических лиц за счет наличия в структуре доходов необлагаемых налогом источников дохода пенсий, а также благодаря ряду льгот для семьи Пети в категории «многодетная».

Рассмотрим далее социальные блага, предоставляемые государством для семьи Пети. Российская Федерация социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека.

В РФ охраняются труд и здоровье людей, установлен гарантированный минимальный размер оплаты труда, обеспечивается государственная поддержка семьи, материнства, отцовства и детства, инвалидов и пожилых граждан, развита система социальных служб, установлены государственные пенсии, пособия и иные гарантии социальной защиты.

В Краснодарском крае Петя гарантированно получает следующие блага:

• Развитую инфраструктуру нашего города: благоустройство, озеленение, освещение, транспортное обслуживание, детские площадки и социально значимые объекты.
• Бесплатное дополнительное, дошкольное, основное общее и среднее профессиональное образование в государственных или муниципальных образовательных учреждениях; каждый вправе на конкурсной основе бесплатно получить высшее образование.
• Бесплатная медицина. Каждый имеет право на медицинскую помощь в гарантированном объеме, оказываемую без взимания платы в соответствии с программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи.

В Российской Федерации существует система мер социальной поддержки отдельным категориям граждан. В зависимости от категории граждан различают следующие виды мер социальной поддержки:

• Детям (различные пособия семьям с детьми; услуги, предоставляемые семьям с детьми)
• Многодетным семьям (выдача удостоверений многодетной семьи, различные пособия, денежные выплаты, оплата услуг ЖКХ и др.)
• Ветеранам и инвалидам боевых действий (различные денежные выплаты, комплексы услуг)
• Малоимущим семьям
• Гражданам за особые заслуги перед Отечеством
• Гражданам, имеющим право на льготы (учащимся, пенсионерам, работникам государственных учреждений)
• Молодым семьям (программы улучшения жилищных условий и т.д.)

• Прочие меры социальной поддержки

Меры социальной поддержки многодетных семей:

• Согласно Закону Краснодарского края от 22 февраля 2005 года №

836-КЗ «О социальной поддержке многодетных семей в Краснодарском крае», семья Пети имеет право на ежегодную денежную выплату в размере 4 939 руб. на каждого ребенка. Общая сумма выплат за год составит 14 817 рублей.

• Согласно Ст. 19, Закона Краснодарского края от 30.06.1997 N 90- КЗ «Об охране здоровья населения Краснодарского края», семья Пети имеет право на социальную выплату в виде денежной компенсации детям в возрасте до трех лет в размере 150 рублей в месяц. Общая сумма выплат за год составит 3 600 рублей.
• В соответствии с Законом Краснодарского края «О дополнительных мерах социальной поддержки отдельных категорий граждан»

№2568-КЗ, семья Пети имеет право на ежемесячную денежную выплату при рождении третьего ребенка до достижения им возраста трех лет. Ежемесячная денежная выплата в 2019 году равна прожиточному минимуму на ребенка за 2019 год в крае. Общая сумма выплат за год составит 116 592 рубля.

• Согласно Закону Краснодарского края от 22 февраля 2005 года № 836-КЗ «О социальной поддержке многодетных семей в Краснодарском крае», семья Пети имеет право на краевой материнский (семейный) капитал. Материнский капитал можно получить в любой момент после наступления трехлетия ребенка. На 2019 год размер краевого материнского (семейного) капитала составляет 124 607 руб. Он может быть направлен на улучшение жилищных условий, получение образования ребенком, газификация жилого помещения на территории Краснодарского края.

Меры социальной поддержки для пенсионеров в Краснодарском крае

Отец Пети ветеран труда. Согласно Закону Краснодарского края от 15 декабря 2004 г. № 808-КЗ «О мерах социальной поддержки отдельных категорий жителей Краснодарского края», он имеет право на следующие льготы:

• 50% компенсация расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг
• Ежемесячная денежная выплата в размере 551 руб. (ЕДВ)
• Льготный проезд

Таким образом, годовая сумма ЕДВ составит 6 612 рублей, а годовая сумма экономии на услугах ЖКХ составит 9 000 руб. (исходя из расчета доли дедушки в оплате ЖКХ 1 500 руб./мес.).

Мать Пети инвалид I группы. Согласно Федеральному закону «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» от 24.11.1995 N 181- ФЗ, мама Пети получает ежемесячную денежную выплату 2 162 руб. Суммарный объем выплат за год составит 25 944 рубля.

Таким образом, общая сумма социальных выплат для семьи Пети составляет 176 565 рублей. Кроме того, в скором будущем семья сможет получить краевой материнский капитал в размере 124 607 рублей.

Общий итог представлен на рис. 2. Социальные выплаты без учета материнского капитала на треть превышают обязательные платежи. Это является ярким подтверждением активной социальной политики, проводимой как в рамках Краснодарского края, так и в рамках Российской Федерации.

Рисунок 2. Сравнение обязательных платежей и социальных выплат семьи Пети

Можно сделать вывод, что социальная политика государства является одним из важных вопросов, без решения которого невозможно создать гармоничную рыночную экономику, и достичь благополучия во всех сферах общества. Кроме того, и это наиболее важно, социальная сфера является той областью, которая не может оказаться ущемлённой в плане внимания, финансирования и т. д. Важно также то, что в условиях переходной экономики регулирование процессов в социальной сфере сильно затруднено и часто государство пренебрегает интересами населения ради проводимых реформ.