ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ В АНАЛИЗЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

Аннотация. Анализ финансовой отчетности является неотъемлемой частью финансового менеджмента, который позволяет выявлять слабые места в деятельности организации и прогнозировать будущие перспективы. Он проводится на основе различных методов и показателей, которые помогают оценить структуру активов и обязательств, ликвидность, прибыльность и другие аспекты деятельности компании. В данной статье рассмотрена важность финансовой отчетности в процессе анализа финансовой стабильности и показатели для более точной оценки состояния компании.

Ключевые слова: финансовая отчётность, финансовая устойчивость, финансовый анализ, стратегия развития организации.

Анализ финансовой устойчивости выступает в качестве одного из основных инструментов для определения состояния и перспектив развития предприятия. При его проведении большое внимание уделяется бухгалтерской отчетности, поскольку она становится одним из основных источников информации о финансовом положении и результативности деятельности предприятия. Одной из главных целей анализа финансового состояния считается определение эффективности использования ресурсов компании, а также оценка ее финансовой независимости [1]. Для этого аналитики и финансовые специалисты используют различные финансовые показатели, которые рассчитываются на основе данных финансовой отчетности [2].

Финансовая отчетность состоит из нескольких составляющих, таких как бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств, отчёт об изменениях капитала и приложения (пояснения) к отчетности. Каждый из этих элементов играет свою роль в анализе финансовой независимости организации [3].

Одними из первостепенных инструментов анализа являются показатели, которые можно извлечь из корпоративной отчетности [4]. Они отражают финансовую производительность и стабильность организации:

• Коэффициент автономии

• Коэффициент финансового левериджа

• Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

• Коэффициент финансирования

• Коэффициент финансовой устойчивости

Чем выше уровень коэффициентов автономии, финансовой устойчивости, платежеспособности и чем ниже уровень коэффициентов зависимости, текущего долга, финансового рычага, тем больше финансово устойчивым является предприятие [5].

Финансовая стабильность организации является важным основанием ее успеха [6, 7]. Существует множество инструментов и методов исследования финансовой стабильности, в том числе основанных на финансовой отчетности. Трендовый (горизонтальный) анализ занимает в нем первоочередное место.

Проводя трендовый анализ, можно выявить динамику изменений финансовых параметров организации в разные периоды. Анализ основан на сравнении абсолютных и относительных показателей, таких как выручка, чистая прибыль и совокупные активы.

Одним из главных преимуществ трендового анализа является его способность помочь выявить тренды и тенденции в финансовом состоянии компании. Понимание этих динамик позволяет более точно прогнозировать будущие финансовые результаты и принимать обоснованные стратегические решения.

Вторым важным инструментом является структурный (вертикальный) анализ. Путем выделения доли каждого финансового показателя в общем объеме он помогает выявить структурные особенности организации. С помощью относительных показателей, таких как доля выручки от продаж, доля затрат и доля активов по различным статьям, проводится глубокий анализ финансового состояния предприятия.

Структурный анализ позволяет не только оценить текущее положение организации, но и выявить ее сильные и слабые стороны. Анализируя структуру финансовых показателей на предмет распределения их долей, можно определить, какие аспекты нуждаются в дополнительном внимании для улучшения финансовой устойчивости компании.

Использование результатов анализа финансовой отчётности наглядно продемонстрировано на рисунке.

Рисунок. Использование результатов анализа финансовой отчётности

Таким образом, роль финансовой отчетности в анализе финансовой устойчивости предприятия сложно переоценить. Она помогает выстраивать стратегию развития компании, выявлять хозяйственные проблемы и определять направления для поддержания стратегии роста. Правильное использование финансовой отчетности является ключевым фактором для достижения финансовой устойчивости организации.