Финансовые ресурсы организации: анализ, направления повышения эффективности использования

Аннотация. С переходом экономики к рыночным отношениям повысилась самостоятельность предприятий, и для их успешного функционирования необходимо правильное управление финансовыми ресурсами с помощью повышения эффективности их использования. В данной статье рассматриваются направления для преодоления негативных факторов, ограничивающих финансовое благополучие организаций.

Ключевые слова: эффективность финансовых ресурсов; оборачиваемость активов; финансовая устойчивость; собственный капитал; затраты; запасы.

В настоящее время коммерческие организации существуют в непростых экономических условиях, с высокой конкуренцией, трудными отношениями с бюджетными и внебюджетными фондами, потенциальными инвесторами. Формируемые в такой среде предприятия требуют совершенствования инструментария принимающего финансовые решения для постоянного бесперебойного процесса производства.

Поэтому необходимым направлением по повышению эффективности финансовых ресурсов предприятия является рациональное использование оборотных средств, эффективное пользование производственными запасами и основными производственными фондами,  организация и управление финансовой устойчивостью. Теории вопроса о эффективном использовании капитала и решению этой проблемы посвящены работы таких ученых как И.Т. Баланов,  В.В. Ковалев,  В.М. Родионова, В.Г. Белолипецкая, А.С. Зелтынь, Т.В. Теплова.

Эффективность использования финансовых ресурсов определяется оборачиваемостью активов и показателями рентабельности. Это значит, что эффективность можно повысить путем снижения срока оборачиваемости и повышения рентабельности за счет снижения издержек и увеличения выручки.

Ускорение оборачиваемости является первой необходимой задачей для повышения эффективности финансовых ресурсов. Этот метод не требует больших затрат, ведет к увеличению объема производства и реализации продукции. На первом этапе необходимо внедрить экономически обоснованные нормы запасов, расширение складской системы обеспечения. На втором этапе внедрить прогрессивную технику и усовершенствованные технологии, развить стандартизацию производства, экономное использование сырья и теплоэнергетических ресурсов, увеличить количество продукции пользующуюся высоким спросом. На третьем этапе  необходимо потребителей к изготовителям продукции, усовершенствовать систему расчетов.

Ускорить оборачиваемость активов можно методом уменьшения счетов дебиторов, контролируя оборачиваемость средств в расчетах. А также методом сокращения издержек, при котором необходимо иметь запас денежных средств для выполнения текущих расходов, и при необходимости для расширения деятельности.

Важным способом повышения эффективности финансовых ресурсов является управление основными производственными фондами и нематериальными активами, а именно в грамотном способе начисления амортизации. Нормативное списание основывается на равномерном списании основных средств, которые устанавливаются исходя из физического и морального срока использования средства труда и устанавливают нормативный срок возмещения их стоимости. Периодически необходимо переоценивать основные средства, чтобы определить их стоимость в соответствии с реальными экономическими условиями.

Одним из главных методов эффективности финансовых ресурсов является сопоставление величины активов и пассивов, это покажет уровень финансовой независимости организации, и отвечает ли их величина целям организации, так как эти статьи тесно связаны между собой. Все статьи актива имеют свои источники финансирования, в основном это собственный капитал и заемные средства. Недостаток собственного капитала свидетельствует о финансовой нестабильности организации. Финансовая нестабильность организации базируется на абсолютных и относительных показателях, которые помогают оценить степень зависимости организации от условий рыночной среды, проблем связанных со срывами договоров и неплатежами. Это помогает оценить финансовую устойчивость организации.

Для анализа финансовой устойчивости необходимо знать, какие именно абсолютные и относительные показатели это отражают. Абсолютным показателем финансовой устойчивости является соответствие или несоответствие источников для формирования затрат и запасов, это наличие собственных источников средств для формирования оборотных средств,  запасов и затрат. Выделяют следующие типы финансового состояния организации: абсолютная финансовая устойчивость; нормальная финансовая устойчивость, гарантирующая платежеспособность; неустойчивое финансовое состояние, которое характеризуется нарушением финансовой дисциплины, перебоями в поступлении денежных средств и снижением доходности предприятия; кризисное финансовое состояние, когда организация стоит на грани банкротства.

В современных условиях организациям важно приобрести финансовую независимость от внешних заемных источников, ведь запас источников собственных источников средств способствует финансовой устойчивости.

Проанализируем показатели финансовой устойчивости производственно-торговой организации ООО «Полипласт-Сибирь».

Таблица 1

Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Полипласт-Сибирь» 2018г., тыс. руб.

Сделав анализ таблицы 1 можно увидеть, что у организации ООО «Полипласт-Сибирь» абсолютная финансовая устойчивость, затраты могут быть полностью покрыты собственными оборотными средствами, значит высокая платежеспособность, и организация не зависит от кредиторов.

В данной статье проведено исследование, что анализ абсолютных и относительных показателей характеризующих финансовую устойчивость помогает выявить в какой состоянии находится организация, убыточна или безубыточна ее деятельность.

Это важно знать как и самой организации, так и ее существующим или потенциальным партнерам.