Налоговый консалтинг как новация на современном рынке услуг

Налоговый консалтинг – сравнительно недавно появился в Российской Федерации. Подобное оказание услуг выражается в предоставлении консультаций, конкретных  советов, помощи компетентным лицом. Понятия налогового консалтинга различны и не сводятся к единому определению. Проанализировав огромное количество взглядов экономистов, изучавших «налоговый консалтинг», можно объединить их трактовки в одно определение: налоговый консалтинг – предоставление организацией, не связанной с налоговым органном, платных услуг по истолкованию налогового законодательства, а также предоставление консультаций по применению законодательства в конкретных ситуациях.

Поскольку предоставление консультирующих услуг в сфере налогового права является юридической формой с экономическим содержанием, то его можно выделить как отдельный самостоятельный вид бизнеса, отличающийся от других, подобных видов консультирования. Налоговый консультант – это независимый специалист в области налогового права, консультирующий клиентов (юридические и физические лица) на платной основе по вопросам налогообложения. Консультирующее лицо должно не только знать и понимать текущее налогообложение, но  и постоянно следить и вовремя изучать постоянные изменения в налоговом кодексе и судебной практике. Как самостоятельный вид деятельности, налоговое консультирование несравнимо и несопоставимо, ни с аудитом, ни с юридическим консультированием[1, с. 202].

Согласно проекту ФЗ  «О налоговом консультировании», внесенному в Государственную Думу в мае 2014 года, деятельность по налоговому консультированию должна осуществляться на следующих принципах:

Рисунок 1. Принципы налогового консультирования

Формирование и развитие налогового консалтинга является важной особенностью налогового консультирования, что способствует активному внедрению в  управленческий консалтинг крупных аудиторских фирм. Несмотря на то, что многие относятся к подобной деятельности настороженно, зарубежный опыт показывает, что налоговое консультирование играет важную роль в общественной деятельности. Например, когда речь заходит о налоговом планировании и оптимизации налоговой нагрузки, как функции осуществляемой налоговым консультантом. Данный пример влияет на правовой статус налогового консультанта, замедляя законодательное регулирование[3, с. 76].

Налоговое консультирование в Российской Федерации регулирует Гражданский Кодекс, в котором определена коммерческая составляющая любой консультационной услуги. А вот потом уже регулирование переходит на налоговое законодательство. Так как предоставление услуг налогового консультанта является формой юридической, а содержание экономическим, то можно выделить налоговое консультирование как самостоятельную предпринимательскую деятельность. Это в свою очередь отличает ее от остальных видов консультирования. Несмотря на такое слабое регулирование, рынок консультационных услуг в России постоянно развивается. На рисунке 3 представлены основные особенности развития рынка налогового консультирования.

Рисунок 2. Особенности развития рынка налогового консультирования

Необходимо также отметить, что на сегодняшний день тоже немало сделано:

1. Разработан, но еще не принят Федеральный закон в сфере налогового консультирования.
2. Палатой налоговых консультантов разработаны специальные приёмы, рекомендации и технологии консультирования.
3. Помимо появления новых услуг появляются новые формы консалтинга[2, c. 43].

В настоящее время налоговое консультирование уже более востребовано, чем маркетинговые и юридические консультации  на рынке консалтинговых услуг России, и составляет 8% от общего рынка услуг.

Налоговое консультирование появилось сравнительно недавно. На конец 2018 года его доля на рынке консультационных услуг уже составляет 12,3% от этого рынка. Можно сделать вывод о том, что в течение всего рассматриваемого времени этот вид деятельности достаточно стабильно развивается.

Таким образом, регулирование налогового консалтинга, принятие законодательства, является единственным верным шагом, способным послужить «толчком» к развитию отрасли. Налоговые консультанты – это не только специалисты с наличием  необходимых компетенций. Их отличает  способность практического применения компетенций в различных сферах науки, аналитика, внимательность и наблюдательность, наличие практического опыта, экономическое мышление и интуиция. Качественный закон о налоговом консультировании оставил бы на российском рынке консалтинговых услуг в области налогообложения только квалифицированных специалистов, что в дальнейшем способствовало развитию этой сфере.