АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ООО «САНАТОРИЙ «РОДИНА»
Секция: Экономика
лауреатов
участников
лауреатов
![](/themes/mix_and_match/images/dip_and_sert/gold_gray.png)
![](/themes/mix_and_match/images/dip_and_sert/silver_gray.png)
участников
![](/themes/mix_and_match/images/dip_and_sert/sert_gray.png)
![](/themes/mix_and_match/images/dip_and_sert/nauch_gray.png)
![](https://nauchforum.ru/themes/mix_and_match/images/logo.jpg)
LXVI Студенческая международная научно-практическая конференция «Общественные и экономические науки. Студенческий научный форум»
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ООО «САНАТОРИЙ «РОДИНА»
Ликвидность, платежеспособность и рентабельность капитала являются основными показателями, характеризующими финансовое состояние организации.
Для начала оценим ликвидность предприятия ООО «Санаторий «Родина» с помощью соотношений сгруппированных активов и пассивов (Таблица 1), а также с помощью подсчёта комплексного показателя L [1, c. 5].
Таблица 1
Оценка ликвидности баланса предприятия ООО «Санаторий «Родина»
Актив баланса |
2020 |
2021 |
2022 |
абсолютно ликвидные активы (А1) |
301494 |
178677 |
327839 |
быстрореализуемые активы (А2) |
101145 |
113679 |
159750 |
среднереализуемые активы (А3) |
39413 |
39106 |
51974 |
труднореализуемые активы (А4) |
1132716 |
1255892 |
1231685 |
Итого |
1574768 |
1587354 |
1771248 |
Пассив баланса |
2020 |
2021 |
2022 |
наиболее срочные обязательства (П1) |
169252 |
107714 |
199812 |
краткосрочные пассивы (П2) |
16752 |
10777 |
13255 |
долгосрочные пассивы (П3) |
701663 |
578922 |
503802 |
постоянные пассивы (П4) |
687101 |
889941 |
1054379 |
Итого |
1574768 |
1587354 |
1771248 |
При сопоставлении данных об активах и пассивах, представленных в таблице 1 получаются следующие соотношения: в 2020 г.: A1>П1; А2>П2; А3<П3; А4>П4; в 2021 г. A1>П1; А2>П2; А3<П3; А4>П4; в 2022 г. A1>П1; А2>П2; А3<П3; А4>П4. Таким образом, соотношения остаются одинаковыми на протяжении последних 3х лет. Поскольку А3<П3 можно сделать вывод, предприятие испытывает недостаток медленно реализуемых активов для погашения долгосрочных кредитов. А4>П4 свидетельствует о не ликвидности баланса организации. А4>П4 может быть связано с тем, что основные здания санатория являются арендуемыми.
Для комплексной оценки ликвидности баланса произведём расчет комплексного показателя ликвидности (L). С этой целью осуществим расчёты, результаты которых представлены в таблице 2 [1, c. 5].
Таблица 2
Информация для расчета общего показателя ликвидности баланса предприятия ООО «Санаторий «Родина»
Актив баланса |
на конец 2020 года |
на конец 2021 года |
на конец 2022 года |
|||||
сумма, тыс. руб. |
доля в общей сумме валюты баланса, α |
сумма, тыс. руб. |
доля в общей сумме валюты баланса, α |
сумма, тыс. руб. |
доля в общей сумме валюты баланса, α |
|||
А1 |
301494 |
0,1915 |
178677 |
0,1126 |
327839 |
0,1851 |
||
А2 |
101145 |
0,0642 |
113679 |
0,0716 |
159750 |
0,090 |
||
А3 |
39413 |
0,0250 |
39106 |
0,0246 |
51974 |
0,0293 |
||
Валюта баланса |
1574768 |
- |
1587354 |
- |
1771248 |
- |
||
|
|
|
||||||
Пассив баланса |
на конец 2020 года |
на конец 2021 года |
на конец 2022 года |
|||||
сумма, тыс. руб. |
доля в общей сумме валюты баланса, β |
сумма, тыс. руб. |
доля в общей сумме валюты баланса, β |
сумма, тыс. руб. |
доля в общей сумме валюты баланса, β |
|||
П1 |
169252 |
0,1075 |
107714 |
0,0679 |
199812 |
0,1128 |
||
П2 |
16752 |
0,0106 |
10777 |
0,0068 |
13255 |
0,0075 |
||
П3 |
701663 |
0,4456 |
578922 |
0,3647 |
503802 |
0,2844 |
||
Валюта баланса |
1574768 |
- |
1587354 |
- |
1771248 |
- |
||
Комплексный показатель L за 2020 г. составил 0,197; 2021 г. – 0,1337; 2022 г. – 0,4617. Значение коэффициента значительно меньше единицы на протяжении 3х лет, что свидетельствует о том, что баланс предприятия не обладает абсолютной ликвидностью и не имеет достаточного имущества для покрытия своих обязательств.
Далее рассчитаем коэффициенты ликвидности и платежеспособности предприятия, выявим и оценим динамику их развития в таблице 3 [1, c. 5].
Таблица 3
Анализ показателей платежеспособности предприятия ООО «Санаторий «Родина»
Показатели |
на начало отчетного года |
на конец отчетного года |
абсолютное отклонение |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Оборот предприятия, тыс. руб. |
936062 |
1084638 |
148576 |
2. Имущество всего, тыс. руб. в том числе: |
1587354 |
1771248 |
183894 |
2.1. внеоборотные активы |
1255892 |
1231685 |
-24207 |
2.2. денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
178677 |
327839 |
149162 |
2.3. дебиторская задолженность |
109796 |
154490 |
44694 |
2.4. запасы |
38983 |
45854 |
6871 |
2.5. налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
123 |
6120 |
5997 |
2.6. Прочие оборотные активы |
3883 |
5260 |
1377 |
3. Источники формирования имущества всего, тыс. руб. в том числе: |
1587354 |
1771248 |
183894 |
3.1. собственный капитал |
889941 |
1054379 |
164438 |
3.2. заемный капитал всего, в том числе: |
697413 |
716869 |
19456 |
3.2.1. долгосрочные заемные средства |
424116 |
353011 |
-71105 |
3.2.2. краткосрочные кредиты и займы |
- |
- |
- |
3.2.3. кредиторская задолженность |
106327 |
199782 |
93455 |
3.2.4. отложенные налоговые обязательства |
26602 |
24086 |
-2516 |
3.2.5. прочие долгосрочные обязательства |
128204 |
126705 |
-1499 |
3.2.6. краткосрочные оценочные обязательства |
10777 |
13255 |
2478 |
3.2.7. прочие краткосрочные обязательства |
1387 |
30 |
-1357 |
Показатели платежеспособности: |
|||
4. Коэффициент абсолютной ликвидности, Кал |
1,5079 |
1,5387 |
+0,0308 |
5. Коэффициент промежуточной ликвидности, Кпр.л |
2,467 |
2,2884 |
−0,1786 |
6. Коэффициент покрытия, Кп |
2,7974 |
2,5324 |
−0,265 |
7. Коэффициент обеспеченности предприятия его активами, КОб.А |
2,2761 |
2,4708 |
+0,1947 |
8. Интегральный показатель платежеспособности |
1,7344 |
1,7238 |
−0,0106 |
9. Коэффициент текущей платежеспособности, Ктпл. |
1,5190 |
2,3573 |
+0,8383 |
Коэффициент абсолютной ликвидности в отчётном году превышает рекомендуемое значение (0,2-0,3), что свидетельствует о том, что уровень ликвидности предприятия высокий и она имеет готовые средства платежа для погашения текущих обязательств, в то же время данное значение говорит о том, что активы используются неэффективно из-за значительного превышения нормы.
Коэффициент промежуточной ликвидности значительно превышает рекомендованное значение, равное единице, что говорит о том, что после уплаты краткосрочных долгов у неё останутся большое количество средств, что свидетельствует о нерациональности использования имущества.
Значения коэффициента текущей ликвидности превышают верхнюю границу рекомендации, то есть предприятие способно обеспечить резерв текущих активов для будущего развития, остающийся после погашения обязательств.
Коэффициент обеспеченности предприятия его активами показывает, что величина активов предприятия, приходящихся на единицу долговых обязательств на начало 2022 г. составляла 2,2761, на конец – 2,4708.
Так как стоимость имущества предприятия на конец отчетного года практически в 2,47 раза превышает сумму его долговых обязательств, предприятие следует признать платежеспособным, то есть для покрытия долгосрочных и краткосрочных обязательств в перспективе могут быть привлечены как оборотные, так и труднореализуемые внеоборотные активы.
![](/sites/default/files/publ_rinc.png)